進項稅額轉(zhuǎn)出” 專欄（貸方）如何記錄？：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等（已抵扣進項稅額）發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額”其所用外購貨物、應稅勞務或應稅服務的進項稅額需作轉(zhuǎn)出處理，（2）已經(jīng)抵扣進項稅額的外購貨物改變用途。（3）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅方法計算的不得免征和抵扣稅額。【例題·簡答題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。編制企業(yè)毀損原材料的會計分錄：

“銷項稅額”項（貸方）記錄的是什么？：銷項稅額？記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額”【提示】退回銷售貨物應沖減的銷項稅額，只能在貸方用紅字登記。應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 2600：應付職工薪酬—非貨幣性福利 22600，【解析】將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利確認收入及銷項稅額【例題·簡答題】甲公司為增值稅一般納稅人銷售價款100萬元已根據(jù)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票

“進項稅額”中，借方是如何記錄的？：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額”企業(yè)購入貨物、接受增值稅應稅勞務或應稅服務等支付的準予抵扣的進項稅額，退回所購貨物應沖銷的進項稅額，進項稅為1300元，退回給銷售方（已辦好紅字發(fā)票手續(xù)；應交稅費—應交增值稅（進項稅額） -260，A. 一般納稅人外購貨物用于集體福利。B. 一般納稅人外購貨物用于免征增值稅項目

進項稅額不足抵扣應該如何處理？：允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額：按平銷返利行為的規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額，當期應沖減的進項稅額＝當期取得的返還資金÷（1＋購進貨物增值稅稅率）×購進貨物增值稅稅率。三、欠繳增值稅、又有留抵稅額處理；四、關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策。1.增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用。

如何分解計算不得抵扣增值稅進項稅額？：如何分解計算不得抵扣增值稅進項稅額？不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額，兼營增值稅應稅項目和免稅項目，4月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元；當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元。購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元，當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元。

無法準確確定需轉(zhuǎn)出的進項稅額時應該該如何處理？：按當期實際成本（進價＋運費＋保險費＋其他有關費用）乘以征稅時該貨物或應稅勞務適用的稅率計算應扣減的進項稅額。進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額＝實際成本×稅率，一、不動產(chǎn)按凈值的進項稅額轉(zhuǎn)出有變化，一般納稅人已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的：按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率。

進項稅額轉(zhuǎn)出方法有哪些？：進項稅額轉(zhuǎn)出方法有哪些？進項稅額轉(zhuǎn)出方法具體如下：3.按凈值×適用稅率——不動產(chǎn)項目。4.分解計算不得抵扣的進項稅額。一、進項稅額轉(zhuǎn)出，增值稅一般納稅人購進貨物、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，購進時已明確屬于不得抵扣事項；屬于不得抵扣事項。在改變用途的當期做進項稅額轉(zhuǎn)出，取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元、增值稅26萬元，取得運費增值稅專用發(fā)票上注明運費3萬元。

不予抵扣的進項稅額的項目有哪些？：不予抵扣的進項稅額的項目如下：1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。2.非正常損失的購進貨物，3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、相關勞務、交通運輸服務。以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。5.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

其他準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？：其他準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。【提示】專用于上述項目的外購固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，不得抵扣進項稅額。下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，不含稅租金共計180萬元，本月支付一年租金。

購進已稅農(nóng)產(chǎn)品如何計算銷項稅額？：購進已稅農(nóng)產(chǎn)品如何計算銷項稅額？1.取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書：依法定扣稅憑證上的增值稅額為進項稅額（9%）。納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品。納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額總結(jié)，【教材例題2-3】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。

購進免稅農(nóng)產(chǎn)品如何計算進項稅額？：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品如何計算進項稅額？取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票：進項稅額以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%（2019-4-1日起，進項稅額＝買價×9%，采購成本＝買價×91%，下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，【例題·計算題】甲超市為一般納稅人；銷售發(fā)票注明價款為60000元。還從某果品公司（一般納稅人）購進水果：取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元。

什么是進項稅額？：進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。它與銷售方收取的銷項稅額相對應。一、準予抵扣的進項稅額匯總：法定扣稅憑證上的增值稅稅額：2. 計算抵扣。（2）道路通行費抵扣。（3）購進旅客運輸服務抵扣（新）：取消分期抵扣（新）：生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額可加計10%。【例題·計算題節(jié)選】某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人。