“銷項稅額抵減”是什么？：一般納稅人按現(xiàn)行規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅？允許扣除相對應(yīng)的土地價款，主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款：取得合規(guī)扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工，【舉例】某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為一般納稅人，2019年6月銷售營改增后開發(fā)的房地產(chǎn)項目：取得含增值稅價款3270萬元：相對應(yīng)的土地價款為1090萬元：則相關(guān)會計分錄為，取得銷售收入時：

進項稅額不足抵扣應(yīng)該如何處理？：允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額：按平銷返利行為的規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額，當期應(yīng)沖減的進項稅額＝當期取得的返還資金÷（1＋購進貨物增值稅稅率）×購進貨物增值稅稅率。三、欠繳增值稅、又有留抵稅額處理；四、關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策。1.增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用。

如何分解計算不得抵扣增值稅進項稅額？：如何分解計算不得抵扣增值稅進項稅額？不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目，4月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1200萬元；當月購進用于應(yīng)稅項目的材料支付價款700萬元。購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元，當月購進應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元。

進項稅額轉(zhuǎn)出方法有哪些？：進項稅額轉(zhuǎn)出方法有哪些？進項稅額轉(zhuǎn)出方法具體如下：3.按凈值×適用稅率——不動產(chǎn)項目。4.分解計算不得抵扣的進項稅額。一、進項稅額轉(zhuǎn)出，增值稅一般納稅人購進貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，購進時已明確屬于不得抵扣事項；屬于不得抵扣事項。在改變用途的當期做進項稅額轉(zhuǎn)出，取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元、增值稅26萬元，取得運費增值稅專用發(fā)票上注明運費3萬元。

不予抵扣的進項稅額的項目有哪些？：不予抵扣的進項稅額的項目如下：1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。2.非正常損失的購進貨物，3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、相關(guān)勞務(wù)、交通運輸服務(wù)。以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。5.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

其他準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？：其他準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。【提示】專用于上述項目的外購固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，不得抵扣進項稅額。下面是針對稅務(wù)師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，不含稅租金共計180萬元，本月支付一年租金。

金錢給付義務(wù)的執(zhí)行相關(guān)規(guī)定有哪些？：金錢給付義務(wù)的執(zhí)行相關(guān)規(guī)定有哪些？金錢給付義務(wù)執(zhí)行的各項規(guī)定概括如下：1. 加處罰款或滯納金（執(zhí)行罰）：金錢給付義務(wù)的行政決定，當事人逾期不履行。行政機關(guān)可以加處罰款或者滯納金。經(jīng)催告當事人仍不履行的；法律規(guī)定的行政機關(guān)決定。2. 行政機關(guān)無論加處罰款還是滯納金，因故意不告知、追求罰款與滯納金收益，當事人到期不繳納罰款的。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的。

2019新增進項稅額的加計扣減政策是什么？：2019新增進項稅額的加計扣減政策是什么？允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。【提示】納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進項稅額不得計提加計抵減額。當期計提加計抵減額（A）＝當期可抵扣進項稅額×10%。

不動產(chǎn)進項稅額抵扣的變化有哪些？：不動產(chǎn)進項稅額抵扣的變化有哪些？不動產(chǎn)進項稅額抵扣的變化具體如下：其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣：【解析】不需進行分2年抵扣的不動產(chǎn)（一次性抵扣）：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 稅額40%。應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 稅額40%。納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。

什么是進項稅額？：進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。它與銷售方收取的銷項稅額相對應(yīng)。一、準予抵扣的進項稅額匯總：法定扣稅憑證上的增值稅稅額：2. 計算抵扣。（2）道路通行費抵扣。（3）購進旅客運輸服務(wù)抵扣（新）：取消分期抵扣（新）：生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額可加計10%。【例題·計算題節(jié)選】某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人。

成本、費用扣除的稅務(wù)處理有哪些規(guī)定？：成本、費用扣除的稅務(wù)處理有哪些規(guī)定？必須按規(guī)定區(qū)分期間費用和開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本。2. 企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除，屬于財務(wù)費用性質(zhì)的合理的利息可以直接在稅前扣除。（1）企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，使用借款的企業(yè)分攤的合理利息準予在稅前扣除。

固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和折舊的相關(guān)規(guī)定有哪些？：固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和折舊的相關(guān)規(guī)定有哪些？固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)的存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資等各類資產(chǎn)，固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，一、固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)：不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；準予扣除企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊。