如何了解執(zhí)行穿行測試，證實(shí)對交易流程和相關(guān)控制？：證實(shí)對交易流程和相關(guān)控制？目的是確認(rèn)各類重要交易在業(yè)務(wù)流程中發(fā)生、處理和記錄的過程，即確認(rèn)對業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)了解的準(zhǔn)確性和完整性。以獲得內(nèi)部控制是否執(zhí)行的證據(jù)，（3）確認(rèn)所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性；A．確認(rèn)對業(yè)務(wù)流程的了解：D．確定控制是否得到執(zhí)行；【解析】執(zhí)行穿行測試可獲得下列方面的證據(jù)；即在交易流程中所有與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定相關(guān)的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)都已識別

審計(jì)企業(yè)層面控制對其他控制及其測試有哪些影響？：審計(jì)企業(yè)層面控制對其他控制及其測試有哪些影響？對重大錯(cuò)報(bào)是否能夠被及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)的可能性有重要影響，但這些控制可能影響注冊會計(jì)師擬測試的其他控制及其對其他控制所執(zhí)行程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。被審計(jì)單位是否制定了合適的經(jīng)營理念以及管理基調(diào)對于一個(gè)有效的內(nèi)部控制是非常重要的。雖然這些與控制環(huán)境相關(guān)的控制與某個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定沒有直接關(guān)聯(lián)。

注冊會計(jì)師在對內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，控制環(huán)境相關(guān)控制的管理層理念和經(jīng)營風(fēng)格主要因素包括哪些？：（1）控制環(huán)境的有效性可能影響注冊會計(jì)師對其他控制測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的安排。②各部門負(fù)責(zé)人每年度對本部門相關(guān)的職位說明進(jìn)行復(fù)核并進(jìn)行必要的更新。②應(yīng)聘人員提交的資料首先由人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)進(jìn)行背景調(diào)查（包括但不限于聯(lián)絡(luò)推薦人，重要管理層崗位（包括部門負(fù)責(zé)人、承擔(dān)重要財(cái)務(wù)報(bào)告職貴的人員等）的任命還需總經(jīng)理批準(zhǔn)，①就企業(yè)的職位說明書和年度更新情況向總經(jīng)理進(jìn)行詢問；

如何在記錄相關(guān)控制時(shí)選取擬測試的控制并測試的業(yè)務(wù)層面控制？：如何在記錄相關(guān)控制時(shí)選取擬測試的控制并測試的業(yè)務(wù)層面控制？在被審計(jì)單位已設(shè)置的控制中，如果有可以對應(yīng)“哪個(gè)環(huán)節(jié)需設(shè)置控制”問題的，注冊會計(jì)師應(yīng)將其記錄于工作底稿，同時(shí)記錄由誰執(zhí)行該控制。注冊會計(jì)師可以通過備忘錄、筆記或復(fù)印被審計(jì)單位相關(guān)資料而逐步使信息趨于完整。選取擬測試的控制并測試屬于其中的一環(huán)。

如何在記錄相關(guān)控制時(shí)實(shí)施穿行測試的業(yè)務(wù)層面控制？：②觀察銷售人員如何處理收到的客戶采購單；③檢查經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)的銷售訂單。④重新執(zhí)行將訂單上的客戶信息與系統(tǒng)內(nèi)的客戶信息進(jìn)行核對，查看客戶采購單，②觀察倉儲人員如何根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單填制提貨單。③檢查提貨單上是否有客戶或物流公司人員簽字證明其收到貨物，④重新執(zhí)行提貨單與銷售訂單的信息核對，①詢問開票人員、應(yīng)收賬款會計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理，③檢查銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬中記錄的會計(jì)分錄。

注冊會計(jì)師在了解和測試被審計(jì)單位與風(fēng)險(xiǎn)評估過程相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí)，需考慮哪幾點(diǎn)因素？：注冊會計(jì)師在了解和測試被審計(jì)單位與風(fēng)險(xiǎn)評估過程相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評估過程包括識別與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，被審計(jì)單位需要有充分的內(nèi)部控制去識別來自外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)，充分且適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評估過程應(yīng)當(dāng)包括對重大風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)，在了解和測試被審計(jì)單位與風(fēng)險(xiǎn)評估過程相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí)，3、被審計(jì)單位是否在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，被審計(jì)單位在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)。

觀察是測試控制有效性的程序性質(zhì)嗎？：觀察是測試控制有效性的程序性質(zhì)嗎？觀察是測試運(yùn)行不留下書面記錄的控制的有效方法。【提示】觀察可以提供執(zhí)行有關(guān)過程或程序的審計(jì)證據(jù)，但觀察所提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)，這也會使觀察提供的審計(jì)證據(jù)受到限制。注冊會計(jì)師可以通過觀察處理現(xiàn)金收款的過程以對現(xiàn)金收款的控制進(jìn)行測試，因此注冊會計(jì)師需要結(jié)合運(yùn)用詢問以及檢查相關(guān)的文件，A.觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)。

測試控制有效性的程序性質(zhì)里包括詢問程序嗎？：測試控制有效性的程序性質(zhì)里包括詢問程序嗎？測試控制有效性的審計(jì)程序類型包括詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行。注冊會計(jì)師通過與被審計(jì)單位有關(guān)人員進(jìn)行討論以取得與內(nèi)部控制相關(guān)的信息。僅實(shí)施詢問程序不能為某一特定控制的有效性提供充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。【提示】僅實(shí)施詢問程序不能為某一特定控制的有效性提供充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。注冊會計(jì)師通常需要獲取其他信息以印證詢問所取得的信息。

注冊會計(jì)師在測試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取控制是否有效運(yùn)行？：注冊會計(jì)師在測試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取控制是否有效運(yùn)行？注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)測試控制運(yùn)行的有效性。如果某項(xiàng)控制正在按照設(shè)計(jì)運(yùn)行、執(zhí)行人員擁有有效執(zhí)行控制所需的授權(quán)和專業(yè)勝任能力，注冊會計(jì)師獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)包括：【例題·多選題】在測試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)（ ）。A.控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的。

注冊會計(jì)師是否應(yīng)當(dāng)測試控制設(shè)計(jì)的有效性呢？：注冊會計(jì)師是否應(yīng)當(dāng)測試控制設(shè)計(jì)的有效性呢？如果某項(xiàng)控制由擁有有效執(zhí)行控制所需的授權(quán)和專業(yè)勝任能力的人員按規(guī)定的程序和要求執(zhí)行，注冊會計(jì)師在評價(jià)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)控制的人員的專業(yè)勝任能力時(shí)，注冊會計(jì)師獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)包括：（1）控制在所審計(jì)期間的相關(guān)時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的;【例題·多選題】在測試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)（。

審計(jì)工作底稿如何控制？：審計(jì)工作底稿控制：清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時(shí)間和人員；在審計(jì)業(yè)務(wù)的所有階段，尤其是在項(xiàng)目組成員共享信息或通過互聯(lián)網(wǎng)傳遞信息時(shí)，保護(hù)信息的完整性和安全性；防止未經(jīng)授權(quán)改動審計(jì)工作底稿；允許項(xiàng)目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿保存：電子或其他介質(zhì)形式存在的底稿，應(yīng)與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔，并應(yīng)能通過打印等方式，轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿。

穿行測試如何操作？：穿行測試如何操作？穿行測試是指追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程。這是注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時(shí)經(jīng)常使用的審計(jì)程序。嚴(yán)格來說，穿行測試就是把重要的交易流程從前到后的全部“比如拿銷售與收款循環(huán)來說，就是通過檢查、觀察、詢問等審計(jì)程序，從接受客戶訂單、賒銷審批、銷售單形成、發(fā)貨、收款、賬務(wù)處理等一系列的內(nèi)容全部“然后確定內(nèi)部控制的設(shè)置是否良好、內(nèi)部控制是否正在執(zhí)行等情況。