什么是在識(shí)別和了解相關(guān)控制時(shí)采用的“討論”方法？：什么是在識(shí)別和了解相關(guān)控制時(shí)采用的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制的足夠信息，執(zhí)行控制之后所形成的實(shí)物證據(jù)是什么，能夠及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。了解確保信息系統(tǒng)生成數(shù)據(jù)的完整性與準(zhǔn)確性的控制。這些檢查性控制可能包括對(duì)輸人與輸出的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，或監(jiān)督生成數(shù)據(jù)與預(yù)期數(shù)據(jù)的差異。這些控制可能是正式制定的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解控制如何識(shí)別和判斷這些差異，包括那些在自動(dòng)化信息系統(tǒng)中可能發(fā)生的錯(cuò)報(bào)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解和測(cè)試控制環(huán)境時(shí)，需要考慮什么？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解和測(cè)試控制環(huán)境時(shí)，控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行動(dòng)。控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工的內(nèi)部控制意識(shí)。良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。在了解和評(píng)價(jià)控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮與控制環(huán)境有關(guān)的各個(gè)要素及其相互聯(lián)系。在了解和測(cè)試控制環(huán)境時(shí)，1.管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格是否促進(jìn)了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制；

穿行測(cè)試如何操作？：穿行測(cè)試如何操作？穿行測(cè)試是指追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程。這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時(shí)經(jīng)常使用的審計(jì)程序。嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，穿行測(cè)試就是把重要的交易流程從前到后的全部“比如拿銷售與收款循環(huán)來(lái)說(shuō)，就是通過(guò)檢查、觀察、詢問(wèn)等審計(jì)程序，從接受客戶訂單、賒銷審批、銷售單形成、發(fā)貨、收款、賬務(wù)處理等一系列的內(nèi)容全部“然后確定內(nèi)部控制的設(shè)置是否良好、內(nèi)部控制是否正在執(zhí)行等情況。

穿行測(cè)試的目的是什么？：穿行測(cè)試的目的是什么？穿行測(cè)試的目的是了解內(nèi)部控制和相關(guān)業(yè)務(wù)流程，進(jìn)而輔助審計(jì)師進(jìn)一步識(shí)別相關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。穿行測(cè)試嚴(yán)格意義上來(lái)講是“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”階段的工作。穿行測(cè)試是指追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程。這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時(shí)經(jīng)常使用的審計(jì)程序。穿行測(cè)試是在詢問(wèn)取得的管理層所描述的相關(guān)業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步取得相關(guān)佐證，確定管理層所描述的流程是確實(shí)存在的。

確定控制測(cè)試的性質(zhì)時(shí)的要求和實(shí)施控制測(cè)試時(shí)對(duì)雙重目的的實(shí)現(xiàn)分別指什么？：確定控制測(cè)試的性質(zhì)時(shí)的要求和實(shí)施控制測(cè)試時(shí)對(duì)雙重目的的實(shí)現(xiàn)分別指什么？控制測(cè)試是指用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序。控制測(cè)試指的是測(cè)試控制運(yùn)行的有效性。控制運(yùn)行有效性強(qiáng)調(diào)的是控制能夠在各個(gè)不同的時(shí)點(diǎn)按照既定設(shè)計(jì)得以一貫執(zhí)行。（一）確定控制測(cè)試的性質(zhì)時(shí)的要求；3.如何對(duì)一項(xiàng)自動(dòng)化的應(yīng)用控制實(shí)施控制測(cè)試；（二）實(shí)施控制測(cè)試時(shí)對(duì)雙重目的的實(shí)現(xiàn)。

怎樣對(duì)函證過(guò)程進(jìn)行控制？：（1）詢證函中填列的需要被詢證者確認(rèn)的信息是否與被審計(jì)單位賬簿中的有關(guān)記錄保持一致。（3）是否已在詢證函中正確填列被詢證者直接向注冊(cè)會(huì)計(jì)師回函的地址。（4）是否已將被詢證者的名稱、地址與被審計(jì)單位有關(guān)記錄進(jìn)行核對(duì)：③將被詢證者的名稱和地址信息與被審計(jì)單位持有的相關(guān)合同等文件核對(duì)。可以將被詢證者的名稱、地址與被審計(jì)單位收到或開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票中的對(duì)方單位名稱、地址進(jìn)行核對(duì)。

如何理解注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)際執(zhí)行的重要性？：實(shí)際執(zhí)行的重要性指注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的一個(gè)或多個(gè)金額，C.特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平應(yīng)低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性，【2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題】關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性與實(shí)際執(zhí)行的重要性之間的關(guān)系。A.實(shí)際執(zhí)行的重要性總是小于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性：C.實(shí)際執(zhí)行的重要性應(yīng)當(dāng)?shù)扔谪?cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的50%；D.實(shí)際執(zhí)行的重要性應(yīng)當(dāng)?shù)扔谪?cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的75%。

穿行測(cè)試不屬于是審計(jì)程序嗎？：穿行測(cè)試不屬于是審計(jì)程序嗎？穿行測(cè)試不屬于我們學(xué)習(xí)的七大審計(jì)程序中的一種，因?yàn)榇┬袦y(cè)試不是一項(xiàng)具體審計(jì)程序，而是詢問(wèn)、觀察、檢查程序的綜合運(yùn)用，所以我們并沒(méi)有把它作為一種單獨(dú)的審計(jì)程序去學(xué)習(xí)。