如何在記錄相關(guān)控制時(shí)實(shí)施穿行測試的業(yè)務(wù)層面控制？：②觀察銷售人員如何處理收到的客戶采購單；③檢查經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)的銷售訂單。④重新執(zhí)行將訂單上的客戶信息與系統(tǒng)內(nèi)的客戶信息進(jìn)行核對(duì)，查看客戶采購單，②觀察倉儲(chǔ)人員如何根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單填制提貨單。③檢查提貨單上是否有客戶或物流公司人員簽字證明其收到貨物，④重新執(zhí)行提貨單與銷售訂單的信息核對(duì)，①詢問開票人員、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理，③檢查銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬中記錄的會(huì)計(jì)分錄。

注會(huì)審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制有效性的初步判斷是什么？：注會(huì)審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制有效性的初步判斷是什么？形成對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的初步判斷。1.對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制親自進(jìn)行測試而非利用他人工作；2.在接近內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日的時(shí)間測試內(nèi)部控制；屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的有（ ）。B.企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度，D.可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類型和范圍；【解析】以上四項(xiàng)都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)。

計(jì)劃審計(jì)的重要性、風(fēng)險(xiǎn)等以及確定內(nèi)部控制重大缺陷有哪些相關(guān)的因素？：計(jì)劃審計(jì)的重要性、風(fēng)險(xiǎn)等以及確定內(nèi)部控制重大缺陷有哪些相關(guān)的因素？1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的重要性、風(fēng)險(xiǎn)及其他因素進(jìn)行初步判斷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制的影響程度。【提示】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)更多地關(guān)注內(nèi)部控制審計(jì)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，而沒有必要測試那些即使有缺陷、也不可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制。

與控制環(huán)境相關(guān)的控制的結(jié)論是什么？：與控制環(huán)境相關(guān)的控制的結(jié)論是什么？結(jié)合我們之前所學(xué)的與控制環(huán)境相關(guān)的控制測試控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，（一）與控制環(huán)境相關(guān)的控制的結(jié)論包括：對(duì)與控制環(huán)境（即內(nèi)部環(huán)境）相關(guān)的控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性形成的結(jié)論是有效的。如識(shí)別出控制缺陷，記錄對(duì)審計(jì)工作的影響等。（二）測試控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性總體包括：1.管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格。了解內(nèi)部控制；評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性；實(shí)施內(nèi)部控制運(yùn)行有效性測試。

與控制環(huán)境相關(guān)的控制中的治理層有多少參與程度？：保持良好的內(nèi)部控制的企業(yè)通常針對(duì)重大經(jīng)營控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)采用相應(yīng)的內(nèi)部控制政策，在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，治理層的參與程度內(nèi)部控制按審計(jì)委員會(huì)的權(quán)限與職責(zé)進(jìn)行：董事會(huì)每年對(duì)審計(jì)委員會(huì)成員的獨(dú)立性和勝任能力進(jìn)行評(píng)估，3.每季度對(duì)內(nèi)審部工作情況、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題及跟進(jìn)處理情況進(jìn)行檢查，討論在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題以及外部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題等事項(xiàng)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取控制是否有效運(yùn)行？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取控制是否有效運(yùn)行？注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測試控制運(yùn)行的有效性。如果某項(xiàng)控制正在按照設(shè)計(jì)運(yùn)行、執(zhí)行人員擁有有效執(zhí)行控制所需的授權(quán)和專業(yè)勝任能力，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)包括：【例題·多選題】在測試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)（ ）。A.控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否應(yīng)當(dāng)測試控制設(shè)計(jì)的有效性呢？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否應(yīng)當(dāng)測試控制設(shè)計(jì)的有效性呢？如果某項(xiàng)控制由擁有有效執(zhí)行控制所需的授權(quán)和專業(yè)勝任能力的人員按規(guī)定的程序和要求執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)控制的人員的專業(yè)勝任能力時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)包括：（1）控制在所審計(jì)期間的相關(guān)時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的;【例題·多選題】在測試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)（。

一般控制計(jì)算機(jī)運(yùn)行是什么？：一般控制計(jì)算機(jī)運(yùn)行是什么？一般控制計(jì)算機(jī)運(yùn)行是確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)管理層的控制目標(biāo)完整準(zhǔn)確地運(yùn)行，確保運(yùn)行問題被完整準(zhǔn)確地識(shí)別并解決，一般控制是針對(duì)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的控制，這種控制的目的是保證計(jì)算機(jī)本身的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不論應(yīng)用控制的內(nèi)容是什么，難以實(shí)現(xiàn)正常的應(yīng)用控制。一般控制的內(nèi)容包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行等四個(gè)方面。數(shù)據(jù)中心和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行控制，系統(tǒng)軟件的購置、修改及維護(hù)控制。

會(huì)計(jì)質(zhì)量要求的相關(guān)性是指什么？：會(huì)計(jì)質(zhì)量要求的相關(guān)性是指什么？相關(guān)性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對(duì)企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評(píng)價(jià)或者預(yù)測。關(guān)鍵是看其與使用者的決策需要是否相關(guān)，相關(guān)的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠有助于使用者評(píng)價(jià)企業(yè)過去的決策，相關(guān)的會(huì)計(jì)信息還應(yīng)當(dāng)具有預(yù)測價(jià)值，有助于使用者根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告所提供的會(huì)計(jì)信息預(yù)測企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

存貨估計(jì)售價(jià)是怎樣確定的？：通常應(yīng)以產(chǎn)成品或商品的合同價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)算基礎(chǔ)。如果企業(yè)與購買方簽訂了銷售合同或勞務(wù)合同并且銷售合同訂購的數(shù)量等于企業(yè)持有的存貨數(shù)量，在確定與該項(xiàng)銷售合同直接相關(guān)存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，應(yīng)以銷售合同價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)算基礎(chǔ)。則該批產(chǎn)成品或商品的可變現(xiàn)凈值應(yīng)以合同價(jià)格作為計(jì)算基礎(chǔ)。其可變現(xiàn)凈值也應(yīng)以其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的合同價(jià)格作為計(jì)算基礎(chǔ)。應(yīng)以銷售合同所規(guī)定的價(jià)格作為可變現(xiàn)凈值的計(jì)算基礎(chǔ)；