增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)是什么？：按出口貨物、勞務及應稅服務的出口發(fā)票（外銷發(fā)票）、其他普通發(fā)票確定。按購進出口貨物、勞務及應稅服務的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書確定。出口貨物的離岸價-出口貨物所含的國內(nèi)購進免稅原材料的金額：購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。

增值稅免抵退稅的含義是什么？：（1）出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務“（3）適用一般計稅方法的零稅率應稅服務提供者提供零稅率應稅服務；（1）持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為且同時符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物。⑤外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關性。

納稅人轉讓不動產(chǎn)繳納增值稅差額扣除的規(guī)定是什么？：納稅人轉讓不動產(chǎn)繳納增值稅差額扣除的規(guī)定是什么？按照有關規(guī)定差額繳納增值稅的，可向稅務機關提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，納稅人以契稅計稅金額進行差額扣除的，1.小規(guī)模納稅人轉讓其取得的不動產(chǎn)。不能自行開具增值稅發(fā)票的，2.納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票，1.納稅人轉讓其取得的不動產(chǎn)。向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳的增值稅稅款。

“轉出多交增值稅”是什么？：轉出多交增值稅反映企業(yè)月度終了轉出多交的增值稅？本項目應根據(jù)"應交稅金-應交增值稅"明細科目"轉出多交增值稅"專欄的記錄填列。轉出多交增值稅。專欄（貸方）“記錄一般納稅人月度終了轉出當月多交的增值稅額”對于多預繳稅款形成的，應交稅費—應交增值稅。的借方余額“需要作轉出處理”下面是針對稅務師職業(yè)資格考試的知識點舉出的例題，【例題·簡答題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，應交增值稅，明細賬戶貸方“

來了解“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”專欄(借方）和“轉出未交增值稅”專欄（借方）分別是什么？：辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額”轉出未交增值稅。記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交的增值稅額”專欄（借方）賬務處理“應交稅費—應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）：轉出未交增值稅”專欄（借方）“明細賬出現(xiàn)貸方余額時，應交稅費—未交增值稅。【例題·簡答題】某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人“應交稅費—應交增值稅。

“銷項稅額抵減”是什么？：一般納稅人按現(xiàn)行規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅？允許扣除相對應的土地價款，主營業(yè)務成本、存貨、工程施工：應付賬款、應付票據(jù)、銀行存款：取得合規(guī)扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時：主營業(yè)務成本、存貨、工程施工，【舉例】某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為一般納稅人，2019年6月銷售營改增后開發(fā)的房地產(chǎn)項目：取得含增值稅價款3270萬元：相對應的土地價款為1090萬元：則相關會計分錄為，取得銷售收入時：

納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額應該如何處理？：納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額應該如何處理？其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣。試行增值稅期末留抵稅額退稅制度（新增），可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額，（3）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；3.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例×60%。

如何分解計算不得抵扣增值稅進項稅額？：如何分解計算不得抵扣增值稅進項稅額？不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額，兼營增值稅應稅項目和免稅項目，4月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元；當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元。購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元，當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元。

其他準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？：其他準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。【提示】專用于上述項目的外購固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，不得抵扣進項稅額。下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，不含稅租金共計180萬元，本月支付一年租金。

當期可抵減加計抵減額如何運用？：納稅人應按照現(xiàn)行規(guī)定計算一般計稅方法下的應納稅額（抵減前的應納稅額）后，下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，【例題·計算題】某生活服務企業(yè)（一般納稅人），（以上銷售額均不含增值稅）要求：計算2019年6月份應納增值稅（無上期結轉的加計抵減額）。（1）該納稅人2018年4月至2019年3月期間生活服務銷售額占全部銷售額的比重＝2000÷（2000+400）×100%＝83%。

2019新增進項稅額的加計扣減政策是什么？：2019新增進項稅額的加計扣減政策是什么？允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，自設立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。【提示】納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。當期計提加計抵減額（A）＝當期可抵扣進項稅額×10%。

增值稅起征點的幅度規(guī)定是什么？：增值稅起征點的幅度規(guī)定如下：對小微企業(yè)的免征增值稅規(guī)定——變化，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，【提示】起征點可扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額，2.適用增值稅差額征稅的小規(guī)模納稅人。以差額后的銷售額確定是否上述免稅，3.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限。5.按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅的小規(guī)模納稅人，6.小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的發(fā)票管理：