境外所得抵扣稅額如何計算？：境外所得抵扣稅額如何計算？企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額：中國境內(nèi)、境外所得依照規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得額總額。抵免限額=來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額×中國企業(yè)所得稅稅率，抵免限額=境外應(yīng)納稅所得額×中國企業(yè)所得稅稅率。

企業(yè)重組符合特殊性稅務(wù)處理條件的按什么規(guī)定進(jìn)行處理？：（1）被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，（2）收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，（3）收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原有各項資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項保持不變。（1）轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，（2）受讓企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，（4）被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)。以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定。

企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法有哪些？：包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等：以本企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、本企業(yè)或其控股企業(yè)股權(quán)和股份以外的有價證券、存貨、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)以及承擔(dān)債務(wù)等作為支付的形式，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅事項（包括虧損結(jié)轉(zhuǎn)、稅收優(yōu)惠等權(quán)益和義務(wù)）由變更后企業(yè)承繼，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)（視同銷售）、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)。

如何區(qū)分企業(yè)所得稅納稅人和非納稅人？：如何區(qū)分企業(yè)所得稅納稅人和非納稅人？企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè)。有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織。獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算是指同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；企業(yè)所得稅納稅人一般是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅，這兩類企業(yè)征收個人所得稅即可，【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。

如何處理固定資產(chǎn)折舊的年限和企業(yè)所得稅？：如何處理固定資產(chǎn)折舊的年限和企業(yè)所得稅？企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規(guī)定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分準(zhǔn)予在剩余的稅收折舊年限繼續(xù)按規(guī)定扣除。一、資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下。

計算應(yīng)納稅所得額時虧損彌補(bǔ)是如何規(guī)定的？：計算應(yīng)納稅所得額時虧損彌補(bǔ)是如何規(guī)定的？企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，6. 企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。8. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的。

企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅應(yīng)如何進(jìn)行處理？：企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅應(yīng)如何進(jìn)行處理？凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已作實(shí)際處理的，企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)：同時按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，企業(yè)接收縣政府以股權(quán)投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，【解析】縣級以上人民政府（包括政府有關(guān)部門）將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)。

企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行所得稅處理？：企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行所得稅處理？企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，應(yīng)按政府確定的接收價值計入當(dāng)期收入總額計算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)接受縣政府以股權(quán)投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，【例題·多選題】下列關(guān)于企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理政策的相關(guān)表述，企業(yè)作為國家資本金（包括資本公積）處理的資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)。

混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅該如何處理？：什么是混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理？需要按投資合同或協(xié)議約定的利率定期支付利息（或定期支付保底利息、固定利潤、固定股息。被投資企業(yè)需要贖回投資或償還本金。二、處理混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅的方法，應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期：投資雙方應(yīng)于贖回時將贖價與投資成本之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組損益，B.乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)支出；C.乙公司支付的固定利息可以據(jù)實(shí)在稅前扣除。

一般納稅人如何進(jìn)行登記管理？：國家稅務(wù)總局制定公布《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號，增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，1. 年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額。2. 銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下簡稱應(yīng)稅行為）有扣除項目的納稅人。其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算，是指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額。

來看看增值稅納稅人的分類與小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理是什么？：增值稅納稅人的分類與小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理是什么？不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。增值稅納稅人分類的基本依據(jù)是納稅人的會計核算是否健全。現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年應(yīng)稅銷售額的大小，二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的經(jīng)營規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)（經(jīng)營規(guī)模銷售額大小和會計核算水平）。

增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人有哪些基本規(guī)定？：增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人有哪些基本規(guī)定？增值稅納稅義務(wù)人的基本規(guī)定是：增值稅扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定是：凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)。其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，中華人民共和國境外（以下簡稱境外）單位或個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)；以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。