內(nèi)部控制中控制活動要素的含義是什么？：控制活動指那些有助于管理層決策順利實施的政策和程序，控制行為有助于確保實施必要的措施以管理風(fēng)險。（1）企業(yè)選擇并制定有助于將目標(biāo)實現(xiàn)風(fēng)險降低至可接受水平的控制活動。（2）企業(yè)用以支持目標(biāo)實現(xiàn)的技術(shù)選擇并制定一般控制政策：（3）企業(yè)通過政策和程序來部署控制活動；不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

內(nèi)部控制中控制環(huán)境因素的含義是什么？：控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。對內(nèi)部控制的制定及其績效實施監(jiān)控。建立目標(biāo)實現(xiàn)過程中所涉及的組織架構(gòu)、報告路徑以及適當(dāng)?shù)臋?quán)利和責(zé)任。使員工各自擔(dān)負(fù)起內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任。（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。（2）董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。

內(nèi)部控制的定義與框架是什么？：內(nèi)部控制的定義與框架是什么？COSO委員會關(guān)于內(nèi)部控制的定義與框架：公司的董事會、管理層及其他人士為實現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證而實施的程序，（1）內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法；（2）內(nèi)部控制只提供合理保證；（3）內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級人員實施與配合；控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理當(dāng)局確立權(quán)威性和責(zé)任、組織和開發(fā)員工的方法等）。

應(yīng)用控制的內(nèi)容是什么？：應(yīng)用控制的內(nèi)容是什么？應(yīng)用控制的內(nèi)容是包括檢查數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性，設(shè)置對輸入數(shù)據(jù)和數(shù)字序號的自動檢査，應(yīng)用控制是針對具體業(yè)務(wù)的控制，即使計算機得以正常運行，如果在針對具體業(yè)務(wù)進行應(yīng)用控制時輸入的應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)等不正確，也難以達(dá)到控制目的。信息技術(shù)應(yīng)用控制是指主要在業(yè)務(wù)流程層面運行的人工或自動化程序，與用于生成、記錄、處理、報告交易或其他財務(wù)數(shù)據(jù)的程序相關(guān)。應(yīng)用控制關(guān)注信息處理目標(biāo)的四個要素：

一般控制程序變更是什么？：一般控制程序變更是什么？一般控制程序變更是確保對程序和相關(guān)基礎(chǔ)組件的變更是經(jīng)過請求、授權(quán)、執(zhí)行、測試和實施的，一般控制是針對計算機運行的控制，這種控制的目的是保證計算機本身的正常運轉(zhuǎn)，不論應(yīng)用控制的內(nèi)容是什么，難以實現(xiàn)正常的應(yīng)用控制。一般控制的內(nèi)容包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計算機運行等四個方面。數(shù)據(jù)中心和網(wǎng)絡(luò)運行控制，系統(tǒng)軟件的購置、修改及維護控制。

業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點是什么？：業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點：對于連續(xù)審計，注冊會計師可以重點關(guān)注整體層面內(nèi)部控制的變化情況，包括由于被審計單位及其環(huán)境的變化而導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及采取的對策。注冊會計師還需要特別考慮因舞弊而導(dǎo)致重大錯報的可能性及其影響。

了解內(nèi)部控制的步驟是什么？：了解內(nèi)部控制的步驟：確定被審計單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別；了解重要交易流程，并記錄獲得的了解；識別和了解相關(guān)控制；執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關(guān)控制的了解。進行初步評價和風(fēng)險評估。

了解內(nèi)部控制的兩個層面是什么？：了解內(nèi)部控制的兩個層面是什么？內(nèi)部控制的兩個層面分為整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。主要與控制環(huán)境相關(guān)；與被審計單位整體相關(guān)；考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險；信息系統(tǒng)的一般控制；財務(wù)報告流程的控制。業(yè)務(wù)流程層面：與業(yè)務(wù)流程和認(rèn)定相關(guān)；信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制；在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制了解步驟：確定被審計單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別；了解重要交易流程，確定可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)；識別和了解相關(guān)控制；

實質(zhì)性程序的時間選擇與控制測試的時間選擇的差異是什么？：實質(zhì)性程序的時間選擇與控制測試的時間選擇的差異是什么？控制測試是指用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性的審計程序。實質(zhì)性程序是指用于發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險的審計程序，包括對各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測試以及實質(zhì)性分析程序。期中實施控制測試并獲取期中關(guān)于控制運行有效性審計證據(jù)的做法更具有一種“由于實質(zhì)性程序的目的在于更直接地發(fā)現(xiàn)重大錯報；

實施實質(zhì)性程序的結(jié)果會怎樣影響控制測試結(jié)果？：實施實質(zhì)性程序的結(jié)果會怎樣影響控制測試結(jié)果？注冊會計師應(yīng)當(dāng)在評價相關(guān)控制的運行有效性時予以考慮；3.注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)的錯報對評價相關(guān)控制運行有效性的影響；【2013年注冊會計師考試真題】 下列有關(guān)控制測試程序的說法中，C.重新執(zhí)行程序適用于所有控制測試；【解析】注冊會計師需要將詢問與其他審計程序結(jié)合使用，注冊會計師才考慮通過重新執(zhí)行來證實控制是否有效運行“

新增供應(yīng)商為什么是存貨存在認(rèn)定？：新增供應(yīng)商為什么是存貨存在認(rèn)定？新增供應(yīng)商，就是需要對該供應(yīng)商審核，最終是納入采購體系，存貨是從其處購入的。所以就這一步來說，它是采購交易的環(huán)節(jié)之一，能證明該交易的發(fā)生認(rèn)定，對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表項目，就是存貨來說就是存在認(rèn)定。

控制風(fēng)險和控制測試的區(qū)別是什么？：控制風(fēng)險和控制測試的區(qū)別是什么？控制風(fēng)險是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定發(fā)生錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但沒有被內(nèi)部控制及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性，是一種風(fēng)險。控制測試指的是測試控制運行的有效性，是一種審計程序。正常來講是先識別風(fēng)險再應(yīng)對，也就是實施審計程序去應(yīng)對風(fēng)險。