應(yīng)用控制的內(nèi)容是什么？：應(yīng)用控制的內(nèi)容是什么？應(yīng)用控制的內(nèi)容是包括檢查數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性，設(shè)置對輸入數(shù)據(jù)和數(shù)字序號的自動(dòng)檢査，應(yīng)用控制是針對具體業(yè)務(wù)的控制，即使計(jì)算機(jī)得以正常運(yùn)行，如果在針對具體業(yè)務(wù)進(jìn)行應(yīng)用控制時(shí)輸入的應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)等不正確，也難以達(dá)到控制目的。信息技術(shù)應(yīng)用控制是指主要在業(yè)務(wù)流程層面運(yùn)行的人工或自動(dòng)化程序，與用于生成、記錄、處理、報(bào)告交易或其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的程序相關(guān)。應(yīng)用控制關(guān)注信息處理目標(biāo)的四個(gè)要素：

業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點(diǎn)是什么？：業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點(diǎn)：對于連續(xù)審計(jì)，注冊會(huì)計(jì)師可以重點(diǎn)關(guān)注整體層面內(nèi)部控制的變化情況，包括由于被審計(jì)單位及其環(huán)境的變化而導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及采取的對策。注冊會(huì)計(jì)師還需要特別考慮因舞弊而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性及其影響。

信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制的影響是什么？：信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制的影響：被審計(jì)單位對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的依賴程度是信息系統(tǒng)對控制影響的主要因素。越不依賴信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)對控制影響就越小。對內(nèi)部控制的影響，現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)中，注冊會(huì)計(jì)師會(huì)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審查與評價(jià)，以此作為制定審計(jì)方案和決定抽樣范圍的依據(jù)。業(yè)務(wù)流程的開展和內(nèi)部控制的運(yùn)作主要依賴人工處理。相當(dāng)部分的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到信息系統(tǒng)中自動(dòng)執(zhí)行，或者人工與信息系統(tǒng)相結(jié)合而執(zhí)行。

審計(jì)應(yīng)了解的控制環(huán)境是什么？：審計(jì)應(yīng)了解的控制環(huán)境是什么？控制環(huán)境的定義：控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。了解控制環(huán)境的要求：在評價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤的恰當(dāng)控制。了解控制環(huán)境的要素：在評價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮構(gòu)成控制環(huán)境的下列要素。

內(nèi)部控制固有局限性是什么？：內(nèi)部控制固有局限性是什么？內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證。內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響。在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求也會(huì)影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。被審計(jì)單位實(shí)施內(nèi)部控制的成本效益問題也會(huì)影響其效能。

了解內(nèi)部控制的步驟是什么？：了解內(nèi)部控制的步驟：確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別；了解重要交易流程，并記錄獲得的了解；識(shí)別和了解相關(guān)控制；執(zhí)行穿行測試，證實(shí)對交易流程和相關(guān)控制的了解。進(jìn)行初步評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評估。

了解內(nèi)部控制的兩個(gè)層面是什么？：了解內(nèi)部控制的兩個(gè)層面是什么？內(nèi)部控制的兩個(gè)層面分為整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。主要與控制環(huán)境相關(guān)；與被審計(jì)單位整體相關(guān)；考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)；信息系統(tǒng)的一般控制；財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制。業(yè)務(wù)流程層面：與業(yè)務(wù)流程和認(rèn)定相關(guān)；信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制；在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制了解步驟：確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別；了解重要交易流程，確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)；識(shí)別和了解相關(guān)控制；

內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)為什么不能觀察？：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)為什么不能觀察？內(nèi)部控制如何設(shè)計(jì)只能體現(xiàn)一種思路，而這種思路不是一個(gè)物體，只能說被審計(jì)單位把這種思路記錄在紙上形成文件，注冊會(huì)計(jì)師才能通過檢查這種文件來考慮設(shè)計(jì)是否有效。否則僅憑觀察的話只能看見被審計(jì)單位的人員的執(zhí)行工作，而沒辦法觀察被審計(jì)單位原本的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的怎么樣，畢竟僅觀察員工的執(zhí)行情況不檢查控制文件作出的要求，注冊會(huì)計(jì)師也不能判斷該員工是否嚴(yán)格遵守了控制要求。

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系分別指什么？：中國現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系由基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則、應(yīng)用指南和解釋組成。基本準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)了企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量為會(huì)計(jì)基本假設(shè)。基本準(zhǔn)則要求企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。基本準(zhǔn)則建立了企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求體系，基本準(zhǔn)則規(guī)范了包括財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、會(huì)計(jì)基本假設(shè)、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求、會(huì)計(jì)要素的定義及其確認(rèn)、計(jì)量原則、財(cái)務(wù)報(bào)告等在內(nèi)的基本問題。

采購交易的內(nèi)部控制是怎樣的？：是指企業(yè)在一定的條件下從供應(yīng)市場獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為企業(yè)資源，是指個(gè)人或單位在一定的條件下從供應(yīng)市場獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為自己的資源，（5）采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（6）付款審批與付款執(zhí)行，付款需要由經(jīng)授權(quán)的人員審批。審批人員在審批前需檢查相關(guān)支持文件，3．憑證的預(yù)先編號及對例外報(bào)告的跟進(jìn)處理------完整性，被審計(jì)單位可以安排入庫單編制人員以外的獨(dú)立復(fù)核人員定期檢查已經(jīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的入庫單記錄。

銷售與收款循環(huán)是怎樣進(jìn)行內(nèi)部控制的？：涉及銷售和收款兩個(gè)交易類別的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及主要憑證和會(huì)計(jì)記錄。①單位應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判，④編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離；⑤銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷貨現(xiàn)款。⑥單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)。

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德的基本原則有哪些？：注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德的基本原則有哪些？注冊會(huì)計(jì)師受到與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求（ 包括與獨(dú)立性相關(guān)的要求）的約束。相關(guān)的職業(yè)道德要求通常是指中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則（以下簡稱職業(yè)道德守則）中與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的規(guī)定。