信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響是什么？：信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響：被審計(jì)單位對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的依賴程度是信息系統(tǒng)對(duì)控制影響的主要因素。越不依賴信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)對(duì)控制影響就越小。對(duì)內(nèi)部控制的影響，現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，以此作為制定審計(jì)方案和決定抽樣范圍的依據(jù)。業(yè)務(wù)流程的開展和內(nèi)部控制的運(yùn)作主要依賴人工處理。相當(dāng)部分的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到信息系統(tǒng)中自動(dòng)執(zhí)行，或者人工與信息系統(tǒng)相結(jié)合而執(zhí)行。

審計(jì)對(duì)控制的監(jiān)督有哪些？：對(duì)控制的監(jiān)督是指評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性的過程，包括及時(shí)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，需要持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)、專門的評(píng)價(jià)活動(dòng)或兩者相結(jié)合。其中持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)通常貫穿于日常經(jīng)營活動(dòng)與常規(guī)管理工作中，專門的評(píng)價(jià)活動(dòng)可由內(nèi)部審計(jì)人員或具有類似職能的人員對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行定期評(píng)價(jià)。對(duì)控制的監(jiān)督包含持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)、專門的評(píng)價(jià)活動(dòng)或兩者相結(jié)合。持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)通常貫穿于日常重復(fù)的活動(dòng)中。

什么是戰(zhàn)略控制和成功關(guān)鍵因素？：什么是戰(zhàn)略控制和成功關(guān)鍵因素？成功關(guān)鍵因素是指公司在特定市場獲得盈利必須擁有的技能和資產(chǎn)。一個(gè)行業(yè)的成功關(guān)鍵因素是指那些影響行業(yè)內(nèi)企業(yè)在市場上最大限度獲利的關(guān)鍵因素。識(shí)別成功關(guān)鍵因素具有如下好處：（1）識(shí)別關(guān)鍵性成功要素的過程可以提醒管理層那些需要控制的事項(xiàng)，而成功關(guān)鍵因素能夠轉(zhuǎn)化為按照相同方式定期報(bào)告的關(guān)鍵性業(yè)績指標(biāo)。（3）關(guān)鍵成功因素能夠保證管理層定期收到有關(guān)企業(yè)的關(guān)鍵信息。

內(nèi)部控制固有局限性是什么？：內(nèi)部控制固有局限性是什么？內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證。內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響。在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求也會(huì)影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。被審計(jì)單位實(shí)施內(nèi)部控制的成本效益問題也會(huì)影響其效能。

了解內(nèi)部控制的步驟是什么？：了解內(nèi)部控制的步驟：確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別；了解重要交易流程，并記錄獲得的了解；識(shí)別和了解相關(guān)控制；執(zhí)行穿行測試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解。進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

了解內(nèi)部控制的兩個(gè)層面是什么？：了解內(nèi)部控制的兩個(gè)層面是什么？內(nèi)部控制的兩個(gè)層面分為整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。主要與控制環(huán)境相關(guān)；與被審計(jì)單位整體相關(guān)；考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)；信息系統(tǒng)的一般控制；財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制。業(yè)務(wù)流程層面：與業(yè)務(wù)流程和認(rèn)定相關(guān)；信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制；在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制了解步驟：確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別；了解重要交易流程，確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)；識(shí)別和了解相關(guān)控制；

確定控制測試范圍的考慮因素有哪些？：確定控制測試范圍的考慮因素有哪些？控制測試范圍是指某項(xiàng)控制活動(dòng)的測試次數(shù)，以獲取控制在整個(gè)擬信賴的期間有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長度。擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長度不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)擬信賴控制的時(shí)間長度確定控制測試的范圍。控制測試的范圍越大。需要實(shí)施控制測試的范圍越大。4.通過測試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取的審計(jì)證據(jù)的范圍。

控制風(fēng)險(xiǎn)和控制測試的區(qū)別是什么？：控制風(fēng)險(xiǎn)和控制測試的區(qū)別是什么？控制風(fēng)險(xiǎn)是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但沒有被內(nèi)部控制及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性，是一種風(fēng)險(xiǎn)。控制測試指的是測試控制運(yùn)行的有效性，是一種審計(jì)程序。正常來講是先識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)再應(yīng)對(duì)，也就是實(shí)施審計(jì)程序去應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)為什么不能觀察？：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)為什么不能觀察？內(nèi)部控制如何設(shè)計(jì)只能體現(xiàn)一種思路，而這種思路不是一個(gè)物體，只能說被審計(jì)單位把這種思路記錄在紙上形成文件，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能通過檢查這種文件來考慮設(shè)計(jì)是否有效。否則僅憑觀察的話只能看見被審計(jì)單位的人員的執(zhí)行工作，而沒辦法觀察被審計(jì)單位原本的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的怎么樣，畢竟僅觀察員工的執(zhí)行情況不檢查控制文件作出的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不能判斷該員工是否嚴(yán)格遵守了控制要求。

采購交易的內(nèi)部控制是怎樣的？：是指企業(yè)在一定的條件下從供應(yīng)市場獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為企業(yè)資源，是指個(gè)人或單位在一定的條件下從供應(yīng)市場獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為自己的資源，（5）采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（6）付款審批與付款執(zhí)行，付款需要由經(jīng)授權(quán)的人員審批。審批人員在審批前需檢查相關(guān)支持文件，3．憑證的預(yù)先編號(hào)及對(duì)例外報(bào)告的跟進(jìn)處理------完整性，被審計(jì)單位可以安排入庫單編制人員以外的獨(dú)立復(fù)核人員定期檢查已經(jīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的入庫單記錄。

銷售與收款循環(huán)是怎樣進(jìn)行內(nèi)部控制的？：涉及銷售和收款兩個(gè)交易類別的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及主要憑證和會(huì)計(jì)記錄。①單位應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判，④編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離；⑤銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷貨現(xiàn)款。⑥單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)。