治理“內(nèi)部人控制”問(wèn)題的基本對(duì)策有哪些？：當(dāng)前公司治理中存在的內(nèi)部人控制問(wèn)題雖然出現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部，使利益相關(guān)者參與到公司的監(jiān)管中，這些關(guān)聯(lián)交易均超過(guò)3 000萬(wàn)元且超過(guò)四水集團(tuán)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5%。四水集團(tuán)無(wú)視證監(jiān)會(huì)關(guān)于禁止上市公司之間的資金相互拆借的有關(guān)規(guī)定，向關(guān)聯(lián)公司H貿(mào)易、F公司拆借和墊付資金6筆。（3）通過(guò)派發(fā)高額工資等方式變相占用上市公司非經(jīng)營(yíng)性資金，（4）連續(xù)多年向公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員提供購(gòu)房借款。

“內(nèi)部人控制“問(wèn)題的提出背景和成因是什么？：內(nèi)部人控制問(wèn)題的形成，實(shí)際上是在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的公司制度下。所有者與經(jīng)營(yíng)者利益一致、目標(biāo)相同，所有者目標(biāo)較為單一；追求企業(yè)利益最大化，既追求個(gè)人收人也追求權(quán)力、地位與在職消費(fèi)等，經(jīng)營(yíng)者往往會(huì)利用控制公司的特殊地位和擁有公司大量信息的有利條件，設(shè)法弱化所有者的約束。放棄甚至侵害所有者的權(quán)益以實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化，公司治理機(jī)制的不完善為內(nèi)部人控制提供了有利條件。

業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點(diǎn)是什么？：業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點(diǎn)：對(duì)于連續(xù)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以重點(diǎn)關(guān)注整體層面內(nèi)部控制的變化情況，包括由于被審計(jì)單位及其環(huán)境的變化而導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及采取的對(duì)策。注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需要特別考慮因舞弊而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性及其影響。

信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響是什么？：信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響：被審計(jì)單位對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的依賴程度是信息系統(tǒng)對(duì)控制影響的主要因素。越不依賴信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)對(duì)控制影響就越小。對(duì)內(nèi)部控制的影響，現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，以此作為制定審計(jì)方案和決定抽樣范圍的依據(jù)。業(yè)務(wù)流程的開(kāi)展和內(nèi)部控制的運(yùn)作主要依賴人工處理。相當(dāng)部分的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到信息系統(tǒng)中自動(dòng)執(zhí)行，或者人工與信息系統(tǒng)相結(jié)合而執(zhí)行。

內(nèi)部控制固有局限性是什么？：內(nèi)部控制固有局限性是什么？?jī)?nèi)部控制無(wú)論如何有效，都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證。內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響。在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求也會(huì)影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。被審計(jì)單位實(shí)施內(nèi)部控制的成本效益問(wèn)題也會(huì)影響其效能。

了解內(nèi)部控制的步驟是什么？：了解內(nèi)部控制的步驟：確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類(lèi)別；了解重要交易流程，并記錄獲得的了解；識(shí)別和了解相關(guān)控制；執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解。進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

了解內(nèi)部控制的兩個(gè)層面是什么？：了解內(nèi)部控制的兩個(gè)層面是什么？?jī)?nèi)部控制的兩個(gè)層面分為整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。主要與控制環(huán)境相關(guān)；與被審計(jì)單位整體相關(guān)；考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)；信息系統(tǒng)的一般控制；財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制。業(yè)務(wù)流程層面：與業(yè)務(wù)流程和認(rèn)定相關(guān)；信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制；在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制了解步驟：確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類(lèi)別；了解重要交易流程，確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)；識(shí)別和了解相關(guān)控制；

信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制有哪些積極影響？：信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制有哪些積極影響？以下簡(jiǎn)稱(chēng)董事會(huì)）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。（一）人工控制、信息系統(tǒng)對(duì)控制的影響，2. 如果被審計(jì)單位采用信息系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)；系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)操作來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)交易信息的創(chuàng)建、記錄、處理和報(bào)告，由于被審計(jì)單位信息技術(shù)的特點(diǎn)及復(fù)雜程度不同。因?yàn)樽詣?dòng)信息系統(tǒng)可以提供與業(yè)務(wù)規(guī)則一致的系統(tǒng)處理方法；

確定樣本規(guī)模時(shí)針對(duì)運(yùn)行頻率較低的內(nèi)部控制需要考慮哪些內(nèi)容？：確定樣本規(guī)模時(shí)針對(duì)運(yùn)行頻率較低的內(nèi)部控制需要考慮哪些內(nèi)容？樣本規(guī)模是指從總體中選取樣本項(xiàng)目的數(shù)量。注冊(cè)會(huì)計(jì)師就無(wú)法獲取充分的審計(jì)證據(jù)，其審計(jì)結(jié)論的可靠性就會(huì)大打折扣，甚至可能得出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論；則會(huì)增加審計(jì)工作量，失去審計(jì)抽樣的意義。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制可能是按月執(zhí)行，【提示】注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)教材表4-3確定所需的樣本規(guī)模。樣本規(guī)模接近教材表4-3中樣本數(shù)量區(qū)間的下限是適當(dāng)?shù)摹?/p>

內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)為什么不能觀察？：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)為什么不能觀察？?jī)?nèi)部控制如何設(shè)計(jì)只能體現(xiàn)一種思路，而這種思路不是一個(gè)物體，只能說(shuō)被審計(jì)單位把這種思路記錄在紙上形成文件，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能通過(guò)檢查這種文件來(lái)考慮設(shè)計(jì)是否有效。否則僅憑觀察的話只能看見(jiàn)被審計(jì)單位的人員的執(zhí)行工作，而沒(méi)辦法觀察被審計(jì)單位原本的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的怎么樣，畢竟僅觀察員工的執(zhí)行情況不檢查控制文件作出的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不能判斷該員工是否嚴(yán)格遵守了控制要求。

采購(gòu)交易的內(nèi)部控制是怎樣的？：是指企業(yè)在一定的條件下從供應(yīng)市場(chǎng)獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為企業(yè)資源，是指?jìng)€(gè)人或單位在一定的條件下從供應(yīng)市場(chǎng)獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為自己的資源，（5）采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（6）付款審批與付款執(zhí)行，付款需要由經(jīng)授權(quán)的人員審批。審批人員在審批前需檢查相關(guān)支持文件，3．憑證的預(yù)先編號(hào)及對(duì)例外報(bào)告的跟進(jìn)處理------完整性，被審計(jì)單位可以安排入庫(kù)單編制人員以外的獨(dú)立復(fù)核人員定期檢查已經(jīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的入庫(kù)單記錄。

銷(xiāo)售與收款循環(huán)是怎樣進(jìn)行內(nèi)部控制的？：涉及銷(xiāo)售和收款兩個(gè)交易類(lèi)別的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及主要憑證和會(huì)計(jì)記錄。①單位應(yīng)當(dāng)將辦理銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門(mén)（或崗位）分別設(shè)立，應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)人員就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判，④編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離；⑤銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷(xiāo)貨現(xiàn)款。⑥單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書(shū)面批準(zhǔn)。