了解內(nèi)部控制的兩個層面是什么？：了解內(nèi)部控制的兩個層面是什么？內(nèi)部控制的兩個層面分為整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。主要與控制環(huán)境相關(guān)；與被審計單位整體相關(guān)；考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險；信息系統(tǒng)的一般控制；財務(wù)報告流程的控制。業(yè)務(wù)流程層面：與業(yè)務(wù)流程和認定相關(guān)；信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制；在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制了解步驟：確定被審計單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別；了解重要交易流程，確定可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)；識別和了解相關(guān)控制；

事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)的具體內(nèi)容是什么？：按照產(chǎn)品、服務(wù)、市場或地區(qū)定義出不同的事業(yè)部。將企業(yè)人員劃分為不同的事業(yè)部被稱為事業(yè)部制。按產(chǎn)品、服務(wù)、市場或地區(qū)為依據(jù)進行細分。企業(yè)在不同的地理區(qū)域開展業(yè)務(wù)：（2）產(chǎn)品／品牌事業(yè)部制結(jié)構(gòu)：以企業(yè)產(chǎn)品的種類為基礎(chǔ)設(shè)立若干產(chǎn)品部。①生產(chǎn)與銷售不同產(chǎn)品的不同職能活動和工作可以通過事業(yè)部產(chǎn)品經(jīng)理來予以協(xié)調(diào)和配合。每個區(qū)域負責(zé)該地區(qū)的所有活動、所有產(chǎn)品以及所有客戶，判斷該企業(yè)采用的組織結(jié)構(gòu)類型是（）。

信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間是怎樣的關(guān)系？：決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險基調(diào)，（二）公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境。公司層面信息技術(shù)控制情況代表了該公司信息技術(shù)控制的整體環(huán)境，包括該公司對于信息技術(shù)的重視程度和依賴程度、信息技術(shù)復(fù)雜性、對于外部信息技術(shù)資源的使用和管理情況、信息技術(shù)風(fēng)險偏好等，2.公司層面信息技術(shù)控制影響信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制。

信息技術(shù)應(yīng)用控制具體指什么？：信息技術(shù)應(yīng)用控制是指主要在業(yè)務(wù)流程層面運行的人工或自動化程序，各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)傳輸?shù)耐暾浴N售訂單的系統(tǒng)自動順序編號、總賬數(shù)據(jù)的完整性等。信息系統(tǒng)相關(guān)的邏輯校驗控制：2.常見的系統(tǒng)自動控制以及信息技術(shù)應(yīng)用控制審計關(guān)注點。信息技術(shù)應(yīng)用控制審計包括對于這些報告的生成邏輯（包括完整性和準確性）的測試、異常報告跟進控制的審計等，包括數(shù)據(jù)完整性校驗、錄入合法性編輯檢查、邊界閾值設(shè)定、財務(wù)科目映射關(guān)系等。

控制環(huán)境薄弱該如何應(yīng)對？：因此會產(chǎn)生財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險。應(yīng)對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險和認定層次的重大錯報風(fēng)險手段不同，應(yīng)對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險就得實施總體應(yīng)對措施：由于各行業(yè)在經(jīng)營業(yè)務(wù)、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)報告、法規(guī)要求等方面具有特殊性。審計項目組成員中應(yīng)有一定比例的人員曾經(jīng)參與過被審計單位以前年度的審計。要考慮利用信息技術(shù)、稅務(wù)、評估、精算等方面的專家的工作。對于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險較高的審計項目。

控制風(fēng)險和控制測試的區(qū)別是什么？：控制風(fēng)險和控制測試的區(qū)別是什么？控制風(fēng)險是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認定發(fā)生錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但沒有被內(nèi)部控制及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性，是一種風(fēng)險。控制測試指的是測試控制運行的有效性，是一種審計程序。正常來講是先識別風(fēng)險再應(yīng)對，也就是實施審計程序去應(yīng)對風(fēng)險。

確定樣本規(guī)模時針對運行頻率較低的內(nèi)部控制需要考慮哪些內(nèi)容？：確定樣本規(guī)模時針對運行頻率較低的內(nèi)部控制需要考慮哪些內(nèi)容？樣本規(guī)模是指從總體中選取樣本項目的數(shù)量。注冊會計師就無法獲取充分的審計證據(jù)，其審計結(jié)論的可靠性就會大打折扣，甚至可能得出錯誤的審計結(jié)論；則會增加審計工作量，失去審計抽樣的意義。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制可能是按月執(zhí)行，【提示】注冊會計師可以根據(jù)教材表4-3確定所需的樣本規(guī)模。樣本規(guī)模接近教材表4-3中樣本數(shù)量區(qū)間的下限是適當?shù)摹?/p>

用益物權(quán)的具體內(nèi)容是什么？：是指以一定范圍內(nèi)的使用、收益為目的而在他人之物上設(shè)立的定限物權(quán)。他物權(quán)包括用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)，設(shè)立用益物權(quán)的目的就是對他人所有的財產(chǎn)進行使用、收益，用益物權(quán)的內(nèi)容也主要是行使使用、收益的權(quán)能，用益物權(quán)是非所有人對所有人的物在法律規(guī)定的限度內(nèi)獨立支配的排他性權(quán)利，一是用益物權(quán)的客體必須具有使用價值，而擔(dān)保物權(quán)則要求擔(dān)保物具有交換價值，二是用益物權(quán)的客體以不動產(chǎn)作為主導(dǎo)。

內(nèi)部控制的設(shè)計為什么不能觀察？：內(nèi)部控制的設(shè)計為什么不能觀察？內(nèi)部控制如何設(shè)計只能體現(xiàn)一種思路，而這種思路不是一個物體，只能說被審計單位把這種思路記錄在紙上形成文件，注冊會計師才能通過檢查這種文件來考慮設(shè)計是否有效。否則僅憑觀察的話只能看見被審計單位的人員的執(zhí)行工作，而沒辦法觀察被審計單位原本的內(nèi)部控制設(shè)計的怎么樣，畢竟僅觀察員工的執(zhí)行情況不檢查控制文件作出的要求，注冊會計師也不能判斷該員工是否嚴格遵守了控制要求。

采購交易的內(nèi)部控制是怎樣的？：是指企業(yè)在一定的條件下從供應(yīng)市場獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為企業(yè)資源，是指個人或單位在一定的條件下從供應(yīng)市場獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為自己的資源，（5）采購、驗收與相關(guān)會計記錄。（6）付款審批與付款執(zhí)行，付款需要由經(jīng)授權(quán)的人員審批。審批人員在審批前需檢查相關(guān)支持文件，3．憑證的預(yù)先編號及對例外報告的跟進處理------完整性，被審計單位可以安排入庫單編制人員以外的獨立復(fù)核人員定期檢查已經(jīng)進行會計處理的入庫單記錄。

銷售與收款循環(huán)是怎樣進行內(nèi)部控制的？：涉及銷售和收款兩個交易類別的相關(guān)財務(wù)報表項目、主要業(yè)務(wù)活動及主要憑證和會計記錄。①單位應(yīng)當將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立，應(yīng)當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判，④編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離；⑤銷售人員應(yīng)當避免接觸銷貨現(xiàn)款。⑥單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。

SWOT分析的基本原理及應(yīng)用有哪些內(nèi)容？：就是將與研究對象密切相關(guān)的各種主要內(nèi)部優(yōu)勢、劣勢和外部的機會和威脅等，SWOT分析是一種綜合考慮企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的各種因素，企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勢和劣勢是相對于競爭對手而言的。企業(yè)外部環(huán)境的機會是指環(huán)境中對企業(yè)有利的因素。SWOT分析中最核心的部分是評價企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢、判斷企業(yè)所面臨的機會和威脅并做出決策，第I類型的企業(yè)具有很好的內(nèi)部優(yōu)勢以及眾多的外部機會。