可轉(zhuǎn)換債券資本成本怎么計(jì)算？：可轉(zhuǎn)換債券資本成本怎么計(jì)算？可轉(zhuǎn)換債券資本成本的計(jì)算公式：稅后成本=稅前成本×（1-所得稅稅率）。轉(zhuǎn)換債券的稅前成本是使得未來的現(xiàn)金流出現(xiàn)值等于發(fā)行價(jià)格的折現(xiàn)率，計(jì)算未來的現(xiàn)金流出量時(shí)，要考慮可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值或贖回價(jià)格。

可轉(zhuǎn)換債券資本成本怎么計(jì)算？：可轉(zhuǎn)換債券資本成本怎么計(jì)算？可轉(zhuǎn)換債券資本成本的計(jì)算公式：稅后成本=稅前成本×（1-所得稅稅率）。轉(zhuǎn)換債券的稅前成本是使得未來的現(xiàn)金流出現(xiàn)值等于發(fā)行價(jià)格的折現(xiàn)率，計(jì)算未來的現(xiàn)金流出量時(shí)，要考慮可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值或贖回價(jià)格。

可轉(zhuǎn)換公司債券屬于金融資產(chǎn)嗎？：可轉(zhuǎn)換公司債券屬于金融資產(chǎn)。可轉(zhuǎn)換債券是一種混合性證券，是公司普通債券和證券期權(quán)的組合體。

可轉(zhuǎn)換公司債券的金融資產(chǎn)分類是什么？：可轉(zhuǎn)換公司債券的金融資產(chǎn)分類是什么？可轉(zhuǎn)換公司債券的金融資產(chǎn)分類是持有至到期投資、交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn)。可轉(zhuǎn)換債券是一種混合性證券，是公司普通債券和證券期權(quán)的組合體。

可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為股份包括哪些內(nèi)容？：可轉(zhuǎn)換公司債券是指依法發(fā)行的、在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券。不低于募集說明書公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)。【對比】上市公司非公開發(fā)行股票的價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%：【對比】上市公司增發(fā)新股的價(jià)格不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日均價(jià)，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動的。

發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的條件有哪些？以及哪些情形下上市公司不得公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券？：可轉(zhuǎn)換公司債券是指依法發(fā)行的、在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券。（2）最近3個(gè)會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的平均可分配利潤不少于公司債券1年的利息，最近3個(gè)會計(jì)年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息。（4）本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%。預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額。

公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的條件有哪些？：可轉(zhuǎn)換公司債券是指依法發(fā)行的、在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券。3.最近3個(gè)會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息，所謂分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券是指發(fā)行人一次捆綁發(fā)行公司債券和認(rèn)股權(quán)證兩種交易品種，并不妨礙持有債券的投資者繼續(xù)獲得債券存續(xù)期內(nèi)各期債券利息。（2）最近3個(gè)會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的平均可分配利潤不少于公司債券1年的利息：

帶你快速讀懂什么是可轉(zhuǎn)換公司債券？：可轉(zhuǎn)換公司債券是指依法發(fā)行的、在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券。如果債券持有人不想轉(zhuǎn)換，按照預(yù)定轉(zhuǎn)換價(jià)格將債券轉(zhuǎn)換成為股票，可轉(zhuǎn)換公司債券可分為一般可轉(zhuǎn)換公司債券和分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，【注】分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券是認(rèn)股權(quán)和債權(quán)分離，而普通的可轉(zhuǎn)換公司債券是債權(quán)直接轉(zhuǎn)為股份。所以轉(zhuǎn)換股票的時(shí)候沖減的可轉(zhuǎn)換公司債權(quán)的賬面價(jià)值，可轉(zhuǎn)換債券兼有債券和股票的特征。

怎樣理解國有股東發(fā)行可交換公司債券？：怎樣理解國有股東發(fā)行可交換公司債券？國有股東發(fā)行可交換公司債券，是指上市公司國有股東依法發(fā)行、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以交換成該股東所持特定上市公司股份的公司債券的行為。

什么是分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券？：什么是分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券？分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券是指發(fā)行人一次捆綁發(fā)行公司債券和認(rèn)股權(quán)證兩種交易品種，并可同時(shí)上市、分別交易的公司債券形式。分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券并非實(shí)際意義上的債轉(zhuǎn)股，認(rèn)股權(quán)證行權(quán)后其債券仍會存在，并不妨礙持有債券的投資者繼續(xù)獲得債券存續(xù)期內(nèi)各期債券利息。該債券由于附認(rèn)股權(quán)證，只有認(rèn)股權(quán)證的價(jià)值高于債券折價(jià)損失，分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券一旦上市交易。

可轉(zhuǎn)換債券的籌資成本有哪些？：（2）純債券價(jià)值=未來利息的現(xiàn)值+本金的現(xiàn)值，（3）債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值=股票市價(jià)×轉(zhuǎn)換比率，（4）可轉(zhuǎn)換債券的稅前資本成本。計(jì)算出的內(nèi)含報(bào)酬率必須處在債務(wù)的市場利率和（稅前）普通股成本之間，轉(zhuǎn)換前利息現(xiàn)值和+可轉(zhuǎn)換債券的底線價(jià)值（或贖回價(jià)格）的現(xiàn)值-購買價(jià)格=0，即可轉(zhuǎn)換債券的稅前資本成本，【例題·計(jì)算分析題】A公司擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券籌資5 000萬元；（6）計(jì)算可轉(zhuǎn)換債券的籌資成本（稅前）？

成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法為什么沖掉投資收益？：成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法為什么沖掉投資收益？因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表確認(rèn)的投資收益是以成本法的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算的，但是在合并報(bào)表中，先要將長期股權(quán)投資按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整，然后再去處置，這樣長期股權(quán)投資就會因?yàn)榘礄?quán)益法調(diào)整增加，從而減少投資收益的金額，所以借方?jīng)_減投資收益。而且按權(quán)益法調(diào)整時(shí)會增加留存收益和其他綜合收益，所以分錄中貸方為盈余公積未分配利潤和其他綜合收益。