—般納稅人納稅輔導期內進項稅額和簡易計稅的賬務怎樣處理？：—般納稅人納稅輔導期內進項稅額和簡易計稅的賬務怎樣處理？一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額）超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。1.—般納稅人納稅輔導期內進項稅額的賬務處理：（1）取得增值稅扣稅憑證后：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）。（3）經核實不能抵扣的進項稅額。

“待抵扣進項稅額”明細科目如何進行核算？：明細科目核算時是按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額”待抵扣進項稅額。核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證”按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。應交稅費—應交增值稅（進項稅額）。

進項稅額不足抵扣應該如何處理？：允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額：按平銷返利行為的規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額，當期應沖減的進項稅額＝當期取得的返還資金÷（1＋購進貨物增值稅稅率）×購進貨物增值稅稅率。三、欠繳增值稅、又有留抵稅額處理；四、關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策。1.增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用。

如何分解計算不得抵扣增值稅進項稅額？：如何分解計算不得抵扣增值稅進項稅額？不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額，兼營增值稅應稅項目和免稅項目，4月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元；當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元。購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元，當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元。

不予抵扣的進項稅額的項目有哪些？：不予抵扣的進項稅額的項目如下：1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、固定資產、無形資產和不動產。2.非正常損失的購進貨物，3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、相關勞務、交通運輸服務。以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。5.非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

其他準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？：其他準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。【提示】專用于上述項目的外購固定資產、不動產，不得抵扣進項稅額。下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，不含稅租金共計180萬元，本月支付一年租金。

不動產進項稅額抵扣的變化有哪些？：不動產進項稅額抵扣的變化有哪些？不動產進項稅額抵扣的變化具體如下：其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣：【解析】不需進行分2年抵扣的不動產（一次性抵扣）：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 稅額40%。應交稅費——待抵扣進項稅額 稅額40%。納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。

購進已稅農產品如何計算銷項稅額？：購進已稅農產品如何計算銷項稅額？1.取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書：依法定扣稅憑證上的增值稅額為進項稅額（9%）。納稅人購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品。納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。納稅人購進農產品抵扣進項稅額總結，【教材例題2-3】某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。

購進免稅農產品如何計算進項稅額？：購進免稅農產品如何計算進項稅額？取得農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票：進項稅額以農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產品買價和9%（2019-4-1日起，進項稅額＝買價×9%，采購成本＝買價×91%，下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，【例題·計算題】甲超市為一般納稅人；銷售發(fā)票注明價款為60000元。還從某果品公司（一般納稅人）購進水果：取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元。

什么是進項稅額？：進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產、不動產，支付或者負擔的增值稅額。它與銷售方收取的銷項稅額相對應。一、準予抵扣的進項稅額匯總：法定扣稅憑證上的增值稅稅額：2. 計算抵扣。（2）道路通行費抵扣。（3）購進旅客運輸服務抵扣（新）：取消分期抵扣（新）：生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額可加計10%。【例題·計算題節(jié)選】某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人。

非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務如何進行稅收管理？：根據(jù)《非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理暫行辦法》公告，2. 非居民企業(yè)以程租、期租、濕租的方式出租船舶、飛機取得收入的經營活動屬于國際運輸業(yè)務，3. 非居民企業(yè)從事上述規(guī)定的國際運輸業(yè)務。1. 非居民企業(yè)應自有關部門批準其經營資格或運輸合同、協(xié)議簽訂之日起30日內。自行或委托代理人選擇向境內一處業(yè)務口岸所在地主管稅務機關辦理稅務登記。

稅務師職業(yè)資格證是全國范圍內有效嗎？：稅務師職業(yè)資格證是全國范圍內有效嗎？稅務師職業(yè)資格證是國家認可的職業(yè)資格證書，全國范圍內都有效。