進項稅額轉(zhuǎn)出” 專欄（貸方）如何記錄？：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等（已抵扣進項稅額）發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額”其所用外購貨物、應稅勞務或應稅服務的進項稅額需作轉(zhuǎn)出處理，（2）已經(jīng)抵扣進項稅額的外購貨物改變用途。（3）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅方法計算的不得免征和抵扣稅額。【例題·簡答題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。編制企業(yè)毀損原材料的會計分錄：

“銷項稅額”項（貸方）記錄的是什么？：銷項稅額？記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額”【提示】退回銷售貨物應沖減的銷項稅額，只能在貸方用紅字登記。應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 2600：應付職工薪酬—非貨幣性福利 22600，【解析】將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利確認收入及銷項稅額【例題·簡答題】甲公司為增值稅一般納稅人銷售價款100萬元已根據(jù)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票

“銷項稅額抵減”是什么？：一般納稅人按現(xiàn)行規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅？允許扣除相對應的土地價款，主營業(yè)務成本、存貨、工程施工：應付賬款、應付票據(jù)、銀行存款：取得合規(guī)扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時：主營業(yè)務成本、存貨、工程施工，【舉例】某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為一般納稅人，2019年6月銷售營改增后開發(fā)的房地產(chǎn)項目：取得含增值稅價款3270萬元：相對應的土地價款為1090萬元：則相關(guān)會計分錄為，取得銷售收入時：

“進項稅額”中，借方是如何記錄的？：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額”企業(yè)購入貨物、接受增值稅應稅勞務或應稅服務等支付的準予抵扣的進項稅額，退回所購貨物應沖銷的進項稅額，進項稅為1300元，退回給銷售方（已辦好紅字發(fā)票手續(xù)；應交稅費—應交增值稅（進項稅額） -260，A. 一般納稅人外購貨物用于集體福利。B. 一般納稅人外購貨物用于免征增值稅項目

進項稅額不足抵扣應該如何處理？：允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額：按平銷返利行為的規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額，當期應沖減的進項稅額＝當期取得的返還資金÷（1＋購進貨物增值稅稅率）×購進貨物增值稅稅率。三、欠繳增值稅、又有留抵稅額處理；四、關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策。1.增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用。

如何分解計算不得抵扣增值稅進項稅額？：如何分解計算不得抵扣增值稅進項稅額？不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額，兼營增值稅應稅項目和免稅項目，4月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元；當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元。購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元，當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元。

不予抵扣的進項稅額的項目有哪些？：不予抵扣的進項稅額的項目如下：1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。2.非正常損失的購進貨物，3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、相關(guān)勞務、交通運輸服務。以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。5.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

其他準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？：其他準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。【提示】專用于上述項目的外購固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，不得抵扣進項稅額。下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，不含稅租金共計180萬元，本月支付一年租金。

2019新增進項稅額的加計扣減政策是什么？：2019新增進項稅額的加計扣減政策是什么？允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，自設立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。【提示】納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。當期計提加計抵減額（A）＝當期可抵扣進項稅額×10%。

不動產(chǎn)進項稅額抵扣的變化有哪些？：不動產(chǎn)進項稅額抵扣的變化有哪些？不動產(chǎn)進項稅額抵扣的變化具體如下：其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣：【解析】不需進行分2年抵扣的不動產(chǎn)（一次性抵扣）：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 稅額40%。應交稅費——待抵扣進項稅額 稅額40%。納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。

購進免稅農(nóng)產(chǎn)品如何計算進項稅額？：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品如何計算進項稅額？取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票：進項稅額以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%（2019-4-1日起，進項稅額＝買價×9%，采購成本＝買價×91%，下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，【例題·計算題】甲超市為一般納稅人；銷售發(fā)票注明價款為60000元。還從某果品公司（一般納稅人）購進水果：取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元。

什么是進項稅額？：進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。它與銷售方收取的銷項稅額相對應。一、準予抵扣的進項稅額匯總：法定扣稅憑證上的增值稅稅額：2. 計算抵扣。（2）道路通行費抵扣。（3）購進旅客運輸服務抵扣（新）：取消分期抵扣（新）：生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額可加計10%。【例題·計算題節(jié)選】某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人。