準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何記賬？：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何記賬？

進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣要如何處理？：進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的處理如下：1. 當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。2. 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)留抵稅額增值稅欠稅問題的規(guī)定：（1）對納稅人因銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。（2）納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時，①欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”

哪些項(xiàng)目中的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？：哪些項(xiàng)目中的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？六大項(xiàng)目中的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，①用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

車輛購置稅準(zhǔn)予申請退稅的情形有哪些？：車輛購置稅準(zhǔn)予申請退稅的情形有哪些？已繳納車輛購置稅的車輛，準(zhǔn)予申請退稅：2.符合免稅條件的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛但已征稅的；3.其他依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)予退稅的情形。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起；按已繳納稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額，按已繳納稅款全額退稅，納稅人申請退稅時，應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購置稅退稅申請表》。

購進(jìn)后退回或折讓、不予抵扣項(xiàng)目的賬務(wù)處理是怎樣的？：購進(jìn)后退回或折讓、不予抵扣項(xiàng)目的賬務(wù)處理是怎樣的？增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.不予抵扣項(xiàng)目的賬務(wù)處理。（1）購入時即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理，其進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的：（2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理。原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

按價稅分別記賬是什么情況？：按價稅分別記賬是什么情況？一般納稅人按現(xiàn)行稅法規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），銀行存款（外購），【例題】A公司為增值稅一般納稅人。增值稅專用發(fā)票注明的價款100萬元：支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元：增值稅額為0.9萬元，以上款項(xiàng)A公司以銀行存款支付，均取得增值稅專用發(fā)票：注明的設(shè)備價款100萬元：增值稅稅額為156萬元

按價稅合計(jì)金額記賬有幾種情況？：按價稅合計(jì)金額記賬有幾種情況？價稅合計(jì)指的是銷售貨物行為中收入與增值稅合計(jì)的意思，因銷售貨物的收入不含增值稅，但在確認(rèn)銷售收入時應(yīng)按稅法要求確認(rèn)相關(guān)的增值稅。處于供應(yīng)階段下按價稅合計(jì)金額記賬的情況（不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）有五種，（1）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不征收增值稅項(xiàng)目）、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等；

進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣應(yīng)該如何處理？：允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額：按平銷返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期取得的返還資金÷（1＋購進(jìn)貨物增值稅稅率）×購進(jìn)貨物增值稅稅率。三、欠繳增值稅、又有留抵稅額處理；四、關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策。1.增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用。

如何分解計(jì)算不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？：如何分解計(jì)算不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目，4月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價款700萬元。購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價款400萬元，當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元。

不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有哪些？：不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目如下：1.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。2.非正常損失的購進(jìn)貨物，3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物、相關(guān)勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)。以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。5.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

其他準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？：其他準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。【提示】專用于上述項(xiàng)目的外購固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。下面是針對稅務(wù)師稅法Ⅰ考試的知識點(diǎn)舉出的例題，【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，不含稅租金共計(jì)180萬元，本月支付一年租金。

不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的變化有哪些？：不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的變化有哪些？不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的變化具體如下：其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣：【解析】不需進(jìn)行分2年抵扣的不動產(chǎn)（一次性抵扣）：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 稅額40%。應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 稅額40%。納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。