- 單選題某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2015年11月向農(nóng)場收購煙葉，支付收購價(jià)款5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，同時支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該卷煙廠2015年11月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。
- A 、1.14
- B 、1.18
- C 、1.12
- D 、1.22
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：C】
卷煙廠自農(nóng)場購進(jìn)煙葉準(zhǔn)予按買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。煙葉的買價(jià)包括支付的收購價(jià)款、價(jià)外補(bǔ)貼（10%）以及煙葉稅（20%）。則該卷煙廠11月應(yīng)納增值稅=12×17%-5×（1+10%）×（1+20%）×13% -0.6×11%=1.12（萬元）
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- A 、354.85
- B 、372.85
- C 、375.84
- D 、421.88
- 2 【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價(jià)100元／標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙，2009年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，買價(jià)100萬元并按規(guī)定支付了10％的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。（2）從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、增值稅68萬元；從丙供銷社（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元；進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬元、賣方傭金12萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬元。（3）以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙，領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。（4）本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬元；銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱。（5）本月外購煙絲發(fā)生霉?fàn)€，成本20萬元。（6）月初庫存外購煙絲買價(jià)30萬元，月末庫存外購煙絲買價(jià)50萬元。本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲關(guān)稅稅率10％。當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)（）萬元。
- A 、199.50
- B 、200.00
- C 、283.00
- D 、293.50
- 3 【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年9月收購煙葉支付價(jià)款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。
- A 、65.42
- B 、78.42
- C 、86.22
- D 、112.62
- 4 【單選題】甲卷煙廠（增值稅一般納稅人）2011年4月份從乙煙葉種植場收購煙葉5噸，取得的同一張銷售發(fā)票上分別注明煙葉收購價(jià)款50000元和價(jià)外補(bǔ)貼5500元；從丙煙農(nóng)處收購煙葉2噸，甲廠開具的煙葉收購發(fā)票上注明煙葉收購價(jià)款18000元，另開收購發(fā)票注明支付價(jià)外補(bǔ)貼1500元。甲廠均已按規(guī)定繳納了煙葉稅。甲將上述收購的煙葉全部發(fā)往丁企業(yè)加工煙絲，當(dāng)月加工完畢并全部收回，支付加工費(fèi)3萬元，取得增值稅專用發(fā)票，丁企業(yè)已按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅（并無同類煙絲售價(jià)）。則丁企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅款為（）。
- A 、32181.94元
- B 、40249.80元
- C 、45206.23元
- D 、45289.80元
- 5 【單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2018年5月收購煙葉支付價(jià)款500萬元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。
- A 、煙廠需要繳納煙葉稅100萬元
- B 、煙廠需要繳納煙葉稅110萬元
- C 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅65萬元
- D 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅71.5萬元
- 6 【單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2016年1月收購煙葉2000公斤，合計(jì)支付收購金額30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。
- A 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬元
- B 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬元
- C 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬元
- D 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬元
- 7 【單選題】某市一卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托某縣城一卷煙廠（增值稅一般納稅人）加工一批雪茄煙，委托方提供原材料的成本為40000元，支付加工費(fèi)（不含增值稅）5000元，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，已知受托方無同類雪茄煙的銷售價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時，應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元。
- A 、750
- B 、1057.5
- C 、1050.23
- D 、1265.63
- 8 【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2016年4月份從煙農(nóng)手中收購煙葉一批，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，并按價(jià)款的10%支付價(jià)外補(bǔ)貼。購進(jìn)的該批煙葉，在運(yùn)輸途中因管理不善毀損10%，入庫后又因自然災(zāi)害損毀了20%。則該卷煙廠2016年4月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
- A 、15.44
- B 、14.3
- C 、22
- D 、13
- 9 【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購煙葉5000公斤，向煙農(nóng)實(shí)際支付的價(jià)款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。煙葉稅稅率為20%。關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（ ）。
- A 、卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元
- B 、卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元
- C 、卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元
- D 、卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元
- 10 【多選題】某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入收回?zé)熃z成本的有（ ）。
- A 、隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅
- B 、發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本
- C 、加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅
- D 、隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅
- E 、支付的委托加工費(fèi)
熱門試題換一換
- 2010年度甲公司對生產(chǎn)設(shè)備W應(yīng)計(jì)提的折舊額是()萬元。
- 甲公司20×9年度調(diào)整后的所得稅費(fèi)用為()萬元。
- 關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅，下列表述正確的有（）。
- 注:開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定最高的比例扣除根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:該企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅費(fèi)合計(jì)為()萬元(不含土地增值稅)。
- 2015年7月，元豐公司不服甲市乙區(qū)法院對其與合正公司買賣合同糾紛的判決，上訴至甲市中級法院，甲市中級法院經(jīng)審理維持原判決。2016年3月，元豐公司與華泰公司合并為定容公司。之后，定容公司法律顧問在復(fù)查原元豐公司的相關(guān)材料時，發(fā)現(xiàn)上述案件具備申請?jiān)賹彽姆ǘㄊ掠伞ｊP(guān)于該案件的再審，下列說法正確的有（ ）。
- 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，有關(guān)甲公司將廠房抵押給乙公司的行為，下列說法中正確的有（ ）。
- 某英國企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2015年該分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含稅咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)收入200萬元；英國企業(yè)在中國境內(nèi)取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元，在英國取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得70萬元。另一家美國企業(yè)在中國無任何分支機(jī)構(gòu)，但2015年有來源于中國境內(nèi)的所得50萬元，來源于美國的所得60萬元。2015年度上述兩個企業(yè)在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的收入總額為（）萬元。
- 該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。
- 外貿(mào)公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。
- 某金融企業(yè) 2019 年年末，準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額為 10000 萬元，截至 2018 年已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金余額為 60 萬元。該金融企業(yè) 2019 年準(zhǔn)予稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金為( )萬元。
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