- 單選題
題干：某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和土地情況如下:(1)轉(zhuǎn)讓5年前聘請建筑公司建成的辦公樓,簽訂合同,取得收入1000萬元,該辦公樓的原值為700萬元,已提取折舊200萬元。該辦公樓經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)評估,成新度為70%,目前建造同樣的辦公樓需要911.40萬元;轉(zhuǎn)讓辦公樓時發(fā)生相關(guān)費(fèi)用20萬元。取得該辦公樓的土地使用權(quán),支付價格為200萬元,按規(guī)定統(tǒng)一繳納的費(fèi)用2萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一塊已開發(fā)的土地使用權(quán)(生地變?yōu)榱耸斓?未進(jìn)入施工階段),簽訂合同,取得收入1600萬元,取得該土地使用權(quán)時支付地價款885萬元,按規(guī)定支付土地征用費(fèi)用80萬元,契稅26.5萬元;通電和通水,電業(yè)系統(tǒng)接入設(shè)備費(fèi)用、場地平整共計70萬元,水路系統(tǒng)接入費(fèi)用共計30萬元,合計開支100萬元;支付的期間費(fèi)用共計180萬元。(3)出租100個地下車位使用權(quán),與業(yè)主簽訂合同約定使用年限為20年,使用費(fèi)一次性收取2000萬元,地下停車位開發(fā)成本為500萬元。
題目：注:開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定最高的比例扣除根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:該企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅費(fèi)合計為()萬元(不含土地增值稅)。 - A 、95.63
- B 、97.65
- C 、40.13
- D 、75.46
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參考答案【正確答案：A】
轉(zhuǎn)讓辦公樓的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅=1000×5%×(1+7%+3%)+1000×0.5‰=55+0.5=55.5（萬元）；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅=(1600-885)×5%×(1+7%+3%)+1600×0.5‰=39.33+0.8=40.13（萬元）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)需要繳納的稅費(fèi)=55.5+40.13=95.63（萬元）
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- A 、114.70
- B 、115.00
- C 、118.75
- D 、125.00
- 2 【單選題】(當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%)(3)2010年甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的稅金及附加合計()萬元。
- A 、229.4
- B 、246.65
- C 、247.9
- D 、255.85
- 3 【單選題】(當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%)(4)2010年甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的管理費(fèi)用為()萬元。
- A 、76.70
- B 、80.00
- C 、131.90
- D 、136.70
- 4 【單選題】(當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%)(6)2010年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。
- A 、105.21
- B 、105.34
- C 、105.90
- D 、106.01
- 5 【單選題】注:開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定最高的比例扣除根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:該企業(yè)201 1年轉(zhuǎn)讓辦公樓計算土地增值稅時可扣除項目金額合計是()萬元。
- A 、908.20
- B 、915.30
- C 、1200.5
- D 、1728.5
- 6 【單選題】注:開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定最高的比例扣除根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:該企業(yè)201 1年轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)計算土地增值稅時可扣除項目金額合計是()萬元。
- A 、1031.63
- B 、1458.28
- C 、1073.51
- D 、1091.58
- 7 【單選題】注:開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定最高的比例扣除根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:根據(jù)題目的表述,以下說法正確的有()。
- A 、出租地下停車位應(yīng)納營業(yè)稅100萬元
- B 、出租地下停車位應(yīng)計算土地增值稅
- C 、合計應(yīng)納土地增值稅100.43萬元
- D 、合計應(yīng)納土地增值稅121.56萬元
- 8 【不定項】(當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%)2010年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。
- A 、116.90
- B 、131.40
- C 、144.60
- D 、152.80
- 9 【不定項】(當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%)2010年甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的稅金及附加合計()萬元。
- A 、229.4
- B 、246.65
- C 、247.9
- D 、255.85
- 10 【不定項】(當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%)2010年甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的管理費(fèi)用為()萬元。
- A 、76.70
- B 、80.00
- C 、131.90
- D 、136.70
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