- 單選題某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年9月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，繳納煙葉稅110萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。
- A 、65.42
- B 、78.42
- C 、86.22
- D 、112.62
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參考答案【正確答案：C】
煙葉收購(gòu)金額＝煙葉收購(gòu)價(jià)款×（1＋ 10％）＝500×（1＋10％）＝550（萬(wàn)元）；煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝（煙葉收購(gòu)金額＋煙葉稅）×13％＝（550＋110）×13％＝85.8（萬(wàn)元）；當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝85.8＋6×7％ ＝86.22（萬(wàn)元）
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- A 、104
- B 、111
- C 、7
- D 、0
- 2 【不定項(xiàng)】2010年10月甲卷煙廠應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
- A 、54.72
- B 、146.52
- C 、223.02
- D 、308.02
- 3 【單選題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2010年9月將一輛自己已使用1年的小轎車（原價(jià)12萬(wàn)元），以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅法處理方法是（）。
- A 、按6％簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
- B 、按4％簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
- C 、按4％簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅
- D 、不繳增值稅
- 4 【單選題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2010年9月將外購(gòu)的一批經(jīng)營(yíng)性建筑材料（購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款30萬(wàn)元），贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)20％。該材料本企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，則該納稅人本月應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。
- A 、0
- B 、8580
- C 、10200
- D 、11220
- 5 【單選題】甲卷煙廠（增值稅一般納稅人）2011年4月份從乙煙葉種植場(chǎng)收購(gòu)煙葉5噸，取得的同一張銷售發(fā)票上分別注明煙葉收購(gòu)價(jià)款50000元和價(jià)外補(bǔ)貼5500元；從丙煙農(nóng)處收購(gòu)煙葉2噸，甲廠開具的煙葉收購(gòu)發(fā)票上注明煙葉收購(gòu)價(jià)款18000元，另開收購(gòu)發(fā)票注明支付價(jià)外補(bǔ)貼1500元。甲廠均已按規(guī)定繳納了煙葉稅。甲將上述收購(gòu)的煙葉全部發(fā)往丁企業(yè)加工煙絲，當(dāng)月加工完畢并全部收回，支付加工費(fèi)3萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，丁企業(yè)已按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅（并無(wú)同類煙絲售價(jià)）。則丁企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅款為（）。
- A 、32181.94元
- B 、40249.80元
- C 、45206.23元
- D 、45289.80元
- 6 【單選題】某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年9月銷售啤酒80萬(wàn)元（已開具增值稅專用發(fā)票），當(dāng)期出租包裝物收取押金2.34萬(wàn)元。同年2月份收取的包裝物押金5.85萬(wàn)元本月已逾期。上述押金均單獨(dú)記賬核算。則該廠9月份應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。
- A 、12.47
- B 、13.6
- C 、14.45
- D 、14.59
- 7 【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2015年11月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款5萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該卷煙廠2015年11月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、1.14
- B 、1.18
- C 、1.12
- D 、1.22
- 8 【單選題】某市一卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托某縣城一卷煙廠（增值稅一般納稅人）加工一批雪茄煙，委托方提供原材料的成本為40000元，支付加工費(fèi)（不含增值稅）5000元，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，已知受托方無(wú)同類雪茄煙的銷售價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元。
- A 、750
- B 、1057.5
- C 、1050.23
- D 、1265.63
- 9 【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2016年4月份從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉一批，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，并按價(jià)款的10%支付價(jià)外補(bǔ)貼。購(gòu)進(jìn)的該批煙葉，在運(yùn)輸途中因管理不善毀損10%，入庫(kù)后又因自然災(zāi)害損毀了20%。則該卷煙廠2016年4月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、15.44
- B 、14.3
- C 、22
- D 、13
- 10 【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購(gòu)煙葉5000公斤，向煙農(nóng)實(shí)際支付的價(jià)款總額為65萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票。煙葉稅稅率為20%。關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（ ）。
- A 、卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬(wàn)元
- B 、卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬(wàn)元
- C 、卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬(wàn)元
- D 、卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬(wàn)元
熱門試題換一換
- 甲公司2008年1月10日向乙公司銷售一批商品并確認(rèn)收入，2月20日乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)⑸鲜錾唐忿k理了正常退貨手續(xù)。甲公司2007年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2008年4月30日。甲公司對(duì)此項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)正確的處理方法是()。
- 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),安全設(shè)備折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額是()萬(wàn)元。
- 某教師購(gòu)買一套商品房（非首次購(gòu)買），價(jià)格為120萬(wàn)元，因一次性付款，售房單位給予3萬(wàn)元優(yōu)惠，實(shí)際成交價(jià)格為117萬(wàn)元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，該教師買房應(yīng)繳納契稅為( )萬(wàn)元。
- 企業(yè)賬務(wù)處理為:借:固定資產(chǎn)204萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)34萬(wàn)元貸:銀行存款238萬(wàn)元(3)作出2009年度相關(guān)調(diào)賬處理。
- 關(guān)于非法證據(jù)的排除，下列說(shuō)法正確的有( )。
- 上市公司的下列業(yè)務(wù)中，符合重要性要求的是（ ）。
- 與利潤(rùn)最大化目標(biāo)相比，股東財(cái)富最大化作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)有（）。
- 根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人取得境內(nèi)上市公司股票期權(quán)稅務(wù)處理中，正確的是（ ）。
- 甲公司2017年12月31日對(duì)設(shè)備F應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為（ ）萬(wàn)元。
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