- 單選題某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價(jià)100元／標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙，2009年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，買價(jià)100萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10％的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。（2）從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元；從丙供銷社（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元；進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、賣方傭金12萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬(wàn)元。（3）以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙，領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。（4）本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬(wàn)元，并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬(wàn)元；銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱。（5）本月外購(gòu)煙絲發(fā)生霉?fàn)€，成本20萬(wàn)元。（6）月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)30萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)50萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲關(guān)稅稅率10％。當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（不含代收代繳的消費(fèi)稅）
- A 、354.85
- B 、372.85
- C 、375.84
- D 、421.88
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參考答案【正確答案：D】
外購(gòu)煙絲領(lǐng)用額＝30＋400＋300＋350×（1＋10％）÷（1－30％）－50－20＝1210（萬(wàn)元）；當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝（600＋9.36÷1.17）×36％＋400×250×100÷10000×56％＋400×150÷10000－1210×30％＝421.88（萬(wàn)元）。
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- A 、199.50
- B 、200.00
- C 、283.00
- D 、293.50
- 2 【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價(jià)100元／標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙，2009年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，買價(jià)100萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10％的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。（2）從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元；從丙供銷社（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元；進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、賣方傭金12萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬(wàn)元。（3）以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙，領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。（4）本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬(wàn)元，并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬(wàn)元；銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱。（5）本月外購(gòu)煙絲發(fā)生霉?fàn)€，成本20萬(wàn)元。（6）月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)30萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)50萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲關(guān)稅稅率10％。當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（不含代收代繳的消費(fèi)稅）
- A 、354.85
- B 、372.85
- C 、375.84
- D 、421.88
- 3 【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年9月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，繳納煙葉稅110萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。
- A 、65.42
- B 、78.42
- C 、86.22
- D 、112.62
- 4 【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙，卷煙的調(diào)撥價(jià)200元／條、最高價(jià)210元／條、平均價(jià)200元／條（均為不含稅價(jià)格）。2008年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)28萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬(wàn)元，關(guān)稅稅率40％，將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；進(jìn)口一輛商務(wù)客車用于接待，支付貨價(jià)20萬(wàn)元，境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)，同期相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的5％，關(guān)稅稅率25％，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（2）向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼，卷煙廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工煙絲，卷煙廠支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；當(dāng)月收回?zé)熃z，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅額1.7萬(wàn)元，A企業(yè)沒(méi)有同類煙絲的銷售價(jià)格。（3）從A企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額2000萬(wàn)元、增值稅額340萬(wàn)元；從B生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得普通發(fā)票，注明金額234萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬(wàn)元、增值稅23.8萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，運(yùn)輸途中損失了4％，經(jīng)查屬于非正常損失；從某供銷社購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬(wàn)元、增值稅額170萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，購(gòu)買價(jià)格為800萬(wàn)元，取得普通發(fā)票，支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。（4）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，共生產(chǎn)卷煙2200箱。經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，向商場(chǎng)銷售卷煙400箱，取得不含稅銷售額2000萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)，給予商場(chǎng)2％的折扣，實(shí)際取得收入1960萬(wàn)元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，并取得了經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票。銷售給專賣店卷煙500箱，取得不含稅銷售額2500萬(wàn)元，另外取得專賣店延期付款利息收入3.51萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票。銷售雪茄煙取得不含稅銷售額600萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入8.19萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。（5）將6箱卷煙換取原材料，合同規(guī)定，卷煙按調(diào)撥價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方提供的原材料價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元，雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。（6）將50條卷煙做樣品，分給各經(jīng)銷單位；將1箱卷煙分給職工做福利。（7）假定本月月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)20萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)35萬(wàn)元。該廠2008年6月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（不含進(jìn)口稅）
- A 、1535.09
- B 、1538.99
- C 、2207.92
- D 、2208.59
- 5 【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2011年1月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶反映銷售糧食白酒50000斤，取得不含稅銷售額105000元；銷售啤酒150噸，每噸不含稅售價(jià)3100元。在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費(fèi)4680元；“其他應(yīng)付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金1170元。2011年12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購(gòu)貨方，其余包裝物押金不再返還。該酒廠2011年5月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（）元。
- A 、86240
- B 、82250
- C 、85900
- D 、96920
- 6 【單選題】甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年9月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工費(fèi)支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為600元。下列表述正確的是（ ）。（煙絲的成本利潤(rùn)率為5%，以上價(jià)款均為不含增值稅價(jià)款）
- A 、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18450元
- B 、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17571.43元
- C 、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元
- D 、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅7395元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元
- 7 【單選題】某市一卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托某縣城一卷煙廠（增值稅一般納稅人）加工一批雪茄煙，委托方提供原材料的成本為40000元，支付加工費(fèi)（不含增值稅）5000元，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，已知受托方無(wú)同類雪茄煙的銷售價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元。
- A 、750
- B 、1057.5
- C 、1050.23
- D 、1265.63
- 8 【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購(gòu)煙葉5000公斤，向煙農(nóng)實(shí)際支付的價(jià)款總額為65萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。煙葉稅稅率為20%。關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（ ）。
- A 、卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬(wàn)元
- B 、卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬(wàn)元
- C 、卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬(wàn)元
- D 、卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬(wàn)元
- 9 【多選題】某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入收回?zé)熃z成本的有（ ）。
- A 、隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅
- B 、發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本
- C 、加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅
- D 、隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅（已通過(guò)認(rèn)證）
- E 、支付的委托加工費(fèi)
- 10 【多選題】某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入收回?zé)熃z成本的有（ ）。
- A 、隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅
- B 、發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本
- C 、加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅
- D 、隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅
- E 、支付的委托加工費(fèi)
熱門試題換一換
- 該投資項(xiàng)目建成投產(chǎn)時(shí)的投資總額是()萬(wàn)元。
- 本期增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。
- 下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的說(shuō)法有（）。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予確認(rèn)為損失在稅前扣除的有（）。
- 下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有（）。
- 2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。
- 如果納稅人劉某利用其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)則有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。
- 下列選項(xiàng)中屬于可撤銷婚姻的是（ ）。
- 甲公司針對(duì)該項(xiàng)合并應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額為（）萬(wàn)元。
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