【正確答案：D】
選項ABC：屬于其他的稅款征收的保障措施，與強(qiáng)制執(zhí)行措施是并列關(guān)系。
查看解析 - 2 【單選題】2024年10月李某從某電視劇制作中心取得了劇本使用費3500元。已知，特許權(quán)使用費所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅適用20%的預(yù)扣率；每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算。計算李某該筆特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、（3500-800）×（1-20%）×20%
- B 、3500×20%
- C 、3500×（1-20%）×20%
- D 、（3500-800）×20%
【正確答案：D】
（1）預(yù)扣預(yù)繳時應(yīng)與4000元比較，每次收入≤4000元的，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（每次收入-800）×預(yù)扣率=（3500-800）×20%=540（元）；
- 3 【單選題】2024年10月，甲公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，取得不含增值稅收入8000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)銷售收入中減除的扣除項目金額為5000萬元。已知，土地增值稅適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。計算甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、（8000-5000）×40%-5000×5%
- B 、8000×40%-5000×5%
- C 、8000×40%-（8000-5000）×5%
- D 、（8000-5000）×40%-8000×5%
【正確答案：A】
土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)=（8000-5000）×40%-5000×5%。
- 4 【單選題】甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2022年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬元，至2024年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2024年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為3000萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、（3000-300）×25%
- B 、（3000-300×70%）×25%
- C 、3000×70%×25%
- D 、（3000×70%-300）×25%
【正確答案：B】
抵所得額：先減投資額的70%（300×70%），再算稅額。
- 5 【單選題】甲企業(yè)是居民企業(yè)，主要從事集成電路的制造和銷售業(yè)務(wù)。2024年度利潤總額1200萬元，實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費用300萬元，無其他納稅調(diào)整項目。計算甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、1200-300×120%
- B 、1200-300×100%
- C 、1200-300×50%
- D 、1200+300
【正確答案：A】
甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1200-300×120%=840（萬元）。
- 6 【單選題】居民企業(yè)甲公司2024年將自行開發(fā)的一項專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用為160萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算甲公司2024年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)（ ）。
- A 、納稅調(diào)增570萬元
- B 、納稅調(diào)增320萬元
- C 、納稅調(diào)減570萬元
- D 、納稅調(diào)減320萬元
【正確答案：C】
（1）該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓對會計利潤的影響為：增加640萬元（800-160）。
- 7 【單選題】2024年10月甲公司進(jìn)口一輛小汽車自用，海關(guān)確定的關(guān)稅計稅價格60萬元，甲公司向海關(guān)繳納關(guān)稅15萬元、增值稅13萬元、消費稅25萬元。已知，車輛購置稅稅率為10%。甲公司進(jìn)口自用小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額為（ ）萬元。
- A 、8.8
- B 、11.3
- C 、7.5
- D 、10
【正確答案：D】
甲公司進(jìn)口自用小汽車應(yīng)納車輛購置稅稅額=（關(guān)稅計稅價格+關(guān)稅+消費稅）×10%=（60+15+25）×10%=10（萬元）。
- 8 【單選題】甲公司2024年度為符合條件的小型微利企業(yè)，2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為260萬元。計算甲公司2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、260×25%×20%
- B 、（100×25%+160×50%）×20%
- C 、（100×12.5%+160×25%）×20%
- D 、260×12.5%×20%
【正確答案：A】
（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業(yè)減按25%計入應(yīng)納稅所得額。
- 9 【單選題】甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額28000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額42000元。已知，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率11%，定額稅率為0.005元/支，每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。計算甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、28000×11%+42000×11%
- B 、28000×11%+200×200×0.005
- C 、42000×11%+300×200×0.005
- D 、28000×11%+200×200×0.005+42000×11%+300×200×0.005
【正確答案：B】
甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費稅。因此，選項中涉及“300”或者“42000”的均予排除。
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月將20輛自產(chǎn)的W型中輕型商用客車投資入股乙汽車廠，W型中輕型商用客車生產(chǎn)成本152000元/輛，含增值稅平均銷售價格226000元/輛，含增值稅最高銷售價格237300元/輛。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為5%。有關(guān)甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額，下列算式正確的是（ ）。
- A 、20×226000×5%
- B 、20×152000（1+5%）×5%
- C 、20×152000÷（1-5%）×5%
- D 、20×237300÷（1+13%）×5%
【正確答案：D】
納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
- 在計算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的庫存外購材料損失金額的下列算式中，正確的是（ ）。
- 在計算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為（ ）萬元。
- 在計算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，可加計扣除的是（ ）。
- 下列各項中，應(yīng)當(dāng)計入甲公司2024年度企業(yè)所得稅收入總額的是（ ）。
- 衛(wèi)某下列所得的個人所得稅稅務(wù)處理中，正確的是（ ）。
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