【正確答案:D】
選項ABC:屬于其他的稅款征收的保障措施,與強(qiáng)制執(zhí)行措施是并列關(guān)系。
- 2 【單選題】2024年10月李某從某電視劇制作中心取得了劇本使用費3500元。已知,特許權(quán)使用費所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅適用20%的預(yù)扣率;每次收入不超過4000元的,減除費用按800元計算。計算李某該筆特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
- A 、(3500-800)×(1-20%)×20%
- B 、3500×20%
- C 、3500×(1-20%)×20%
- D 、(3500-800)×20%
【正確答案:D】
(1)預(yù)扣預(yù)繳時應(yīng)與4000元比較,每次收入≤4000元的,應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(每次收入-800)×預(yù)扣率=(3500-800)×20%=540(元);
- 3 【單選題】2024年10月,甲公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,取得不含增值稅收入8000萬元,準(zhǔn)予從房地產(chǎn)銷售收入中減除的扣除項目金額為5000萬元。已知,土地增值稅適用稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%。計算甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
- A 、(8000-5000)×40%-5000×5%
- B 、8000×40%-5000×5%
- C 、8000×40%-(8000-5000)×5%
- D 、(8000-5000)×40%-8000×5%
【正確答案:A】
土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)=(8000-5000)×40%-5000×5%。
- 4 【單選題】甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),2022年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資300萬元,至2024年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2024年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為3000萬元。已知,企業(yè)所得稅稅率為25%,甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
- A 、(3000-300)×25%
- B 、(3000-300×70%)×25%
- C 、3000×70%×25%
- D 、(3000×70%-300)×25%
【正確答案:B】
抵所得額:先減投資額的70%(300×70%),再算稅額。
- 5 【單選題】甲企業(yè)是居民企業(yè),主要從事集成電路的制造和銷售業(yè)務(wù)。2024年度利潤總額1200萬元,實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費用300萬元,無其他納稅調(diào)整項目。計算甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中,正確的是( )。
- A 、1200-300×120%
- B 、1200-300×100%
- C 、1200-300×50%
- D 、1200+300
【正確答案:A】
甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1200-300×120%=840(萬元)。
- 6 【單選題】居民企業(yè)甲公司2024年將自行開發(fā)的一項專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元,與該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用為160萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計算甲公司2024年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)( )。
- A 、納稅調(diào)增570萬元
- B 、納稅調(diào)增320萬元
- C 、納稅調(diào)減570萬元
- D 、納稅調(diào)減320萬元
【正確答案:C】
(1)該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓對會計利潤的影響為:增加640萬元(800-160)。
- 7 【單選題】2024年10月甲公司進(jìn)口一輛小汽車自用,海關(guān)確定的關(guān)稅計稅價格60萬元,甲公司向海關(guān)繳納關(guān)稅15萬元、增值稅13萬元、消費稅25萬元。已知,車輛購置稅稅率為10%。甲公司進(jìn)口自用小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額為( )萬元。
- A 、8.8
- B 、11.3
- C 、7.5
- D 、10
【正確答案:D】
甲公司進(jìn)口自用小汽車應(yīng)納車輛購置稅稅額=(關(guān)稅計稅價格+關(guān)稅+消費稅)×10%=(60+15+25)×10%=10(萬元)。
- 8 【單選題】甲公司2024年度為符合條件的小型微利企業(yè),2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為260萬元。計算甲公司2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
- A 、260×25%×20%
- B 、(100×25%+160×50%)×20%
- C 、(100×12.5%+160×25%)×20%
- D 、260×12.5%×20%
【正確答案:A】
(1)自2023年1月1日至2027年12月31日,對小型微利企業(yè)減按25%計入應(yīng)納稅所得額。
- 9 【單選題】甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條,取得不含增值稅銷售額28000元;向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條,取得不含增值稅銷售額42000元。已知,卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率11%,定額稅率為0.005元/支,每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。計算甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
- A 、28000×11%+42000×11%
- B 、28000×11%+200×200×0.005
- C 、42000×11%+300×200×0.005
- D 、28000×11%+200×200×0.005+42000×11%+300×200×0.005
【正確答案:B】
甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙,屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售,不繳納消費稅。因此,選項中涉及“300”或者“42000”的均予排除。
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,2024年10月將20輛自產(chǎn)的W型中輕型商用客車投資入股乙汽車廠,W型中輕型商用客車生產(chǎn)成本152000元/輛,含增值稅平均銷售價格226000元/輛,含增值稅最高銷售價格237300元/輛。已知,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為5%。有關(guān)甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額,下列算式正確的是( )。
- A 、20×226000×5%
- B 、20×152000(1+5%)×5%
- C 、20×152000÷(1-5%)×5%
- D 、20×237300÷(1+13%)×5%
【正確答案:D】
納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
- 在計算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的庫存外購材料損失金額的下列算式中,正確的是( )。
- 在計算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為( )萬元。
- 在計算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列各項中,可加計扣除的是( )。
- 下列各項中,應(yīng)當(dāng)計入甲公司2024年度企業(yè)所得稅收入總額的是( )。
- 衛(wèi)某下列所得的個人所得稅稅務(wù)處理中,正確的是( )。
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