參考答案

（1）該企業(yè)當(dāng)月不得抵扣和需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅業(yè)務(wù)（1）：管理不善造成的非正常損失和外購的用于集體福利的存貨及其運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，即（34+1×7%）×（15%+5%）=6.814（萬元）業(yè)務(wù)（8）：非正常損失產(chǎn)成品，對應(yīng)的外購部分需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，即5×70010×17%=0.595（萬元）當(dāng)月不得抵扣和需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=6.814+0.595=7.41（萬元）
（2）該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅（扣除不得抵扣和轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅）=34+1×7%+0.3-7.41=26.96（萬元）
（3）該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品和提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅業(yè)務(wù)（3）：包裝物押金暫不作銷售處理包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額征稅，銷售A化妝品銷項(xiàng)稅額=（60+3/1.17）×17% =10.64（萬元）贈(zèng)送2箱等同于贈(zèng)送他人，視同銷售，銷售B護(hù)膚品銷項(xiàng)稅額=175.5/10×12/1.17×17%=30.6（萬元）業(yè)務(wù)（4）：以舊換新，即含稅銷售額10000×175=175（萬元），以舊換新唇膏銷項(xiàng)稅額=175/1. 17×17%=25.43（萬元）業(yè)務(wù)（5）：視同銷售，即含稅銷售額=100×（100+80）元=1.8（萬元），發(fā)放給女職工的禮品套盒銷項(xiàng)稅額=1.8×17% =0.31（萬元）業(yè)務(wù)（6）：加工勞務(wù)銷項(xiàng)稅額=4/1.17×17%=0.58（萬元）業(yè)務(wù)（7）：視同銷售銷項(xiàng)稅額=15×（1+5%）／（1-30%）×17% =3.83（萬元）銷項(xiàng)稅額合計(jì)=10.64+30.6+25.43+0.31+0.58+3.83=71.39（萬元）
（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅業(yè)務(wù)（9）：應(yīng)納增值稅=10/（1+4%） ×4%×50% =0.19（萬元）當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額=71.39-26.96+0.19=44.62（萬元）
（5）該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅業(yè)務(wù)（1）：外購香水精按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣消費(fèi)稅，即可抵扣200×60%×30%=36（萬元）
（6）該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅=（60+3/1.17）×30%+175/1.17×30%+1.8×30%+15×（1+5%）／（1- 30%） ×30%-36=18.77+44.87+0.54+6.75-36=34.93（萬元）。