參考答案

（1）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=8×5+3×5×7/12=48.75（萬元）
（2）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=（9800-600）×（1-30%）×1.2%+600×（1-30%）×1.2%×5/12+700×12%+3600×（1-30%）×1.2%×2/12=168.42（萬元）
（3）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的增值稅=（4600+4000）×17%-（8.5+510+230×7%）=1462-534.6=927.4（萬元）
（4）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的消費稅=4600×30%=1380（萬元）
（5）轉(zhuǎn)讓與基礎(chǔ)科學相關(guān)的技術(shù)所有權(quán)收入800萬元免征營業(yè)稅；該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（700+80）×5%=39（萬元）
（6）企業(yè)2011年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加=（927.4+1380+39）×（7%+3%）=234.64（萬元）
（7）企業(yè)2011年實現(xiàn)的會計利潤=4600+4000+800+700+80+50+8.5+30-2300-2200-100-100-20-1650-730-80-15-82-18-300-（1380+39+234.64+48.75+168.42）=802.69（萬元）
（8）廣告費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額廣告費扣除限額=（4600+4000+700+80）×15%=1407（萬元）應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=1480-1407=73（萬元）
（9）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額實際業(yè)務(wù)招待費的60%=90×60%=54（萬元）>銷售（營業(yè)）收入的5‰=（4600+4000+700+80）×5‰=46.9（萬元）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-46.9=43.1（萬元）
（10）財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額向非金融企業(yè)借款的利息=40-500×5.8%=11（萬元）
（11）工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額工會經(jīng)費扣除限額=540×2%=10.8（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15-10.8=4.2（萬元）職工福利費扣除限額=540×14%=75.6（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額=82-75.6=6.4（萬元）職工教育經(jīng)費扣除限額=540×2.5%=13.5（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額=18-13.5=4.5（萬元）工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=4.2+6.4+4.5=15.1（萬元）
（12）捐贈扣除限額=802.69×12%=96.32（萬元）公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=150-96.32=53.68（萬元）
（13）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=800-100=700（萬元）其中500萬元免征企業(yè)所得稅，200萬元減半征收。應(yīng)納稅所得額=802.69+73+43.1+11+15.1+53.68-30（國債利息）-500（免稅所得）-200×50%=368.57（萬元）企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=368.57×25%=92.14（萬元）。