- 單選題某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月從境外進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格是35萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率是25%，當(dāng)月該企業(yè)領(lǐng)用其中的60%連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，領(lǐng)用其中的10%連續(xù)生產(chǎn)護(hù)膚品，剩余30%留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。當(dāng)月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額為（）萬元。
- A 、4.63
- B 、5.40
- C 、7.72
- D 、11.25
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：A】
可以抵扣的消費(fèi)稅=35×（1+25%）/（1-15%）×15%×60%=4.63（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】某化妝品廠甲是增值稅一般納稅人，6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購化工材料A，稅控發(fā)票注明價(jià)款10000元，增值稅1700元；（2）外購化工材料B，稅控發(fā)票注明價(jià)款20000元，增值稅3400元；（3）將AB材料驗(yàn)收后交運(yùn)輸公司運(yùn)送到乙化妝品制造廠（一般納稅人），委托其加工成香水精，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)300元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；（4）乙公司為加工該產(chǎn)品從小規(guī)模企業(yè)購入輔料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款5000元，稅款150元，乙公司收取甲化妝品廠加工費(fèi)和代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅），開具增值稅專用發(fā)票；乙公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格；（5）甲化妝品廠將香水精收回后將70%投入生產(chǎn)，進(jìn)一步加工成香水，并分裝出廠取得含增值稅銷售額100000元，支付銷售運(yùn)費(fèi)800元，取得合法的運(yùn)輸發(fā)票。假定上述取得的發(fā)票都符合稅法抵扣條件要求，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，請按順序計(jì)算：（1）甲公司提貨時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的增值稅；（3）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）乙公司受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅。
- 2 【綜合題（主觀）】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（非增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)單位），生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品，生產(chǎn)原料的外購比例為70%，2011年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）外購香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)1萬元，取得運(yùn)輸部門開具的貨運(yùn)發(fā)票，當(dāng)月因管理不善意外遺灑15%，職工運(yùn)動(dòng)會(huì)制造氛圍領(lǐng)用了5%，因暴雨造成水災(zāi)損失了20%，其余全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)化妝品。（2）向某小規(guī)模納稅人購進(jìn)5萬元生產(chǎn)用標(biāo)簽，取得普通發(fā)票；向某小規(guī)模納稅人購進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元，稅額0.3萬元。（3）銷售A化妝品5箱給甲商場，收取包裝物押金2萬元（單獨(dú)計(jì)賬）、包裝物租金3萬元，取得不含稅銷售收入60萬元；銷售B護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額175.5萬元，由于與B批發(fā)站的長期合作關(guān)系，另贈(zèng)送批發(fā)站同類B護(hù)膚品2箱。（4）為回饋老客戶，采取以舊換新方式銷售唇膏1萬支，每支規(guī)定零售價(jià)175元，凡顧客將以往使用過的舊唇膏交回的，舊唇膏可作價(jià)折合50元，顧客交回舊唇膏的，僅支付125元即可取得新的唇膏一支。（5）為迎接三八節(jié)，給本企業(yè)女員工（100人）每人發(fā)放C禮品套盒一個(gè)，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的化妝品和護(hù)膚品，其中化妝品同類出廠不含稅價(jià)100元，護(hù)膚品同類出廠不含稅價(jià)80元。（6）受托加工化妝品一批，原輔材料均由委托方提供，收取加工費(fèi)4萬元，開具普通發(fā)票，并代收代繳消費(fèi)稅2萬元。（7）將新研制的一批香水贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)15萬元，成本利潤率為5%，該新型香水無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。（8）當(dāng)月因管理不善毀損護(hù)膚品成品一批，賬面成本5萬元。（9）轉(zhuǎn)讓2007年購入的一臺(tái)舊設(shè)備，原價(jià)20萬元，轉(zhuǎn)讓含稅價(jià)10萬元。以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。要求：（1）該企業(yè)當(dāng)月不得抵扣和需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（扣除不得抵扣和需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅）；（3）該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品和提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額；（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅；（5）該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅；（6）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅（不包括代收代繳消費(fèi)稅）。
- 3 【綜合題（主觀）】某市區(qū)化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）按月繳納增值稅和消費(fèi)稅，2011年2月計(jì)算失誤漏計(jì)化妝品銷售取得的含稅收入46800元，2011年4月2日自行發(fā)現(xiàn)并實(shí)施補(bǔ)稅，要求計(jì)算：（1）應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及其滯納金；（2）應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅及其滯納金；（3）應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅及其滯納金；（4）應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加。
- 4 【綜合題（主觀）】某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)生產(chǎn)銷售各種化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)用品。企業(yè)資產(chǎn)情況如下：年初占地共計(jì)80000平方米，為了擴(kuò)建廠房，5月購置土地30000平方米；年初房產(chǎn)原值共計(jì)9800萬元，10月末，新建廠房完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)賬戶原值3600萬元。該化妝品廠2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售化妝品取得不含稅收入4600萬元，與化妝品銷售收入相配比的銷售成本2300萬元；銷售護(hù)膚護(hù)發(fā)品取得不含稅銷售收入4000萬元，與其相配比的成本共計(jì)2200萬元；（2）轉(zhuǎn)讓與基礎(chǔ)科學(xué)相關(guān)的技術(shù)所有權(quán)收入800萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元；（3）5月30日將原值為600萬元的廠房出租，從6月份開始收取租金，當(dāng)年取得租金收入700萬元（與出租廠房有關(guān)的成本100萬元）；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入80萬元（商標(biāo)權(quán)的成本為20萬元）；接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅金8.5萬元；取得國債利息收入30萬元（暫免營業(yè)稅）；（4）購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元；支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票；（5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1480萬元；（6）管理費(fèi)用730萬元（不包括房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅），其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元；（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）；（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理的工資、薪金共計(jì)540萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)82萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元（已取得合法憑據(jù)），三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未計(jì)入到成本費(fèi)用中；（9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款150萬元。（其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額5元/平方米，房產(chǎn)余值扣除比例30%；③化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；（3）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的增值稅；（4）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（5）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（6）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；（7）該企業(yè)2011年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤；（8）廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（9）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（10）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（11）工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（12）公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（13）企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
- 5 【計(jì)算題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價(jià)120萬元、相關(guān)稅金10萬元、自己的采購代理人傭金2萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬元（取得海關(guān)填發(fā)的增值稅專用繳款書）；進(jìn)口生產(chǎn)化妝品的機(jī)器設(shè)備一套，支付給國外的貨價(jià)15萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬元（取得海關(guān)填發(fā)的海關(guān)繳款書）。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元（化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%）。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅； （2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。
- 6 【單選題】 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元，進(jìn)口消費(fèi)稅90萬元，進(jìn)口增值稅51萬元。本月企業(yè)領(lǐng)用進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。
- A 、28.20
- B 、72
- C 、10.2
- D 、15
- 7 【單選題】 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元，進(jìn)口消費(fèi)稅90萬元，進(jìn)口增值稅51萬元。本月企業(yè)領(lǐng)用進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。
- A 、28.20
- B 、72
- C 、10.2
- D 、15
- 8 【單選題】歐思雅化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅為60萬元，進(jìn)口消費(fèi)稅為90萬元，進(jìn)口增值稅為51萬元。本月企業(yè)領(lǐng)用進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為7 800件成套化妝品，對外批發(fā)銷售6 000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。歐思雅化妝品生產(chǎn)企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。
- A 、10.2
- B 、15
- C 、28.2
- D 、72
- 9 【單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2020年2月該企業(yè)將生產(chǎn)的一批成本價(jià)80萬元的高檔化妝品移送門市部，門市部將其中70%銷售，取得含稅銷售額113萬元。高檔化妝品成本利潤率10%，該化妝品生產(chǎn)企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( ）萬元。
- A 、5
- B 、7
- C 、8
- D 、15
- 10 【單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年2月生產(chǎn)高檔香水精7噸，成本18萬元，將2噸用于連續(xù)生產(chǎn)護(hù)發(fā)素；4噸移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔護(hù)膚品；1噸對外銷售，取得不含稅收入20萬元。企業(yè)當(dāng)期銷售護(hù)發(fā)素取得不含稅收入7萬元，銷售高檔護(hù)膚品取得不含稅收入25萬元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。
- A 、4.36
- B 、5.45
- C 、7.07
- D 、12.75
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- 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng),符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》規(guī)定的有()。
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