- 單選題ABC會計師事務所(有限責任會計師事務所)負責審計甲公司2011年財務報表。以下人員中對ABC會計師事務所業(yè)務質量控制承擔最終責任的是()。
- A 、高級審計合伙人
- B 、審計項目經(jīng)理
- C 、審計項目合伙人
- D 、主任會計師
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參考答案【正確答案：D】
選項D恰當。在有限責任會計師事務所中,主任會計師對業(yè)務質量控制制度承擔最終責任。
您可能感興趣的試題- 1 【簡答題】ABC會計師事務所根據(jù)會計師事務所質量控制準則，制定了質量控制制度，其中部分內(nèi)容摘錄如下：ABC會計師事務所質量控制制度中規(guī)定，A主任會計師對質量控制制度承擔最終責任。ABC會計師事務所應當每兩年至少一次向所受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。在為上市公司執(zhí)行財務報表審計業(yè)務時，可以視具體情況的需要選擇執(zhí)行項目質量控制復核。為了防止審計報告公布后出現(xiàn)新的事項導致出現(xiàn)高風險，在出具審計報告后，會計師事務所挑選項目組內(nèi)部經(jīng)驗最豐富的人員來完成項目質量控制復核。此外，為監(jiān)控質量控制制度的有效性，對質量控制制度進行周期性檢查，每兩年進行一次檢查。考慮到注協(xié)和證監(jiān)會對上市公司項目會進行抽檢，其權威性獨立性更強，因此被抽檢的項目不再被納入檢查的范圍。要求：請指出上述ABC會計師事務所質量控制制度中存在的問題，并簡要說明理由。
- 2 【簡答題】ABC會計師事務所主任會計師丙根據(jù)《會計師事務所業(yè)務質量控制準則》的規(guī)定為本所制定業(yè)務質量控制要求，由于事務所的主要業(yè)務為審計業(yè)務，所以建立了關于審計工作底稿的分級復核制度，丙注冊會計師建立的審計工作底稿的復核制度可以分為幾個層次，具體的內(nèi)容可以包括哪些？
- 3 【單選題】乙注冊會計師為ABC會計師事務所的主任會計師,假設存在下列四種情況,其中可以承接業(yè)務的是()。
- A 、乙注冊會計師的妻子持有審計客戶價值10 000元的債券
- B 、前主任會計師離職12個月后加入審計客戶
- C 、乙注冊會計師兼任審計客戶的高級副總裁
- D 、乙注冊會計師作為合伙人審計了某上市公司最近6年的財務報告
- 4 【簡答題】ABC會計師事務所根據(jù)會計師事務所質量控制準則,制定了質量控制制度,其中部分內(nèi)容摘錄如下:ABC會計師事務所質量控制制度中規(guī)定,該質量控制制度只適用于ABC會計師事務所執(zhí)行歷史財務信息審計、審閱業(yè)務和相關服務業(yè)務。制度中明確規(guī)定A主任會計師對質量控制制度承擔最終責任。ABC會計師事務所應當每兩年至少一次向所受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。在為上市公司執(zhí)行財務報表審計業(yè)務時,如果同一高級人員長期執(zhí)行該客戶的審計業(yè)務可能對獨立性造成不利影響時,會計師事務所應嚴格規(guī)定定期輪換注冊會計師的年限,如果無法實施該措施,則一定要執(zhí)行項目質量控制復核。對于其他非上市公司一律不再執(zhí)行項目質量控制復核。為了防止審計報告公布后出現(xiàn)新的事項導致出現(xiàn)高風險,在出具審計報告后,會計師事務所挑選不參與該業(yè)務的人員及項目組內(nèi)部經(jīng)驗最豐富的人員來共同完成項目質量控制復核。此外,為監(jiān)控質量控制制度的有效性,對質量控制制度進行周期性檢查,每兩年進行一次檢查。考慮到注協(xié)和證監(jiān)會對上市公司項目會進行抽檢,其權威性獨立性更強,因此被抽檢的項目不被納入檢查的范圍。 要求:根據(jù)中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的要求,請指出上述ABC會計師事務所質量控制制度中存在的問題,并簡要說明理由。
- 5 【簡答題】ABC會計師事務所根據(jù)會計師事務所質量控制準則，制定了質量控制制度，其中部分內(nèi)容摘錄如下： 質量控制制度中明確規(guī)定主任會計師對質量控制制度承擔最終責任。會計師事務所應當每三年至少一次向所受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。在為上市實體執(zhí)行財務報表審計業(yè)務時，如果同一高級人員長期執(zhí)行該客戶的審計業(yè)務可能對獨立性造成不利影響時，會計師事務所應嚴格規(guī)定定期輪換注冊會計師的年限，如果無法實施該措施，則一定要執(zhí)行項目質量控制復核。對于其他非上市實體一律不再執(zhí)行項目質量控制復核。為了防止審計報告公布后出現(xiàn)新的事項導致出現(xiàn)高風險，在出具審計報告后，會計師事務所挑選不參與該業(yè)務的人員及項目組內(nèi)部經(jīng)驗最豐富的人員來共同完成項目質量控制復核。此外，為監(jiān)控質量控制制度的有效性，對質量控制制度進行周期性檢查，每兩年進行一次檢查。考慮到注冊會計師協(xié)會和證監(jiān)會對上市公司項目會進行抽檢，其權威性獨立性更強，因此被抽檢的項目不被納入檢查的范圍。 要求：根據(jù)中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的要求，請指出上述ABC會計師事務所質量控制制度中存在的問題，并簡要說明理由。
- 6 【單選題】ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計上市公司甲公司2015年度財務報表。下列各項中，A注冊會計師應當以書面形式與甲公司治理層溝通的是（ ）。
- A 、涉及甲公司管理層的舞弊嫌疑
- B 、管理層對A注冊會計師施加的限制
- C 、A注冊會計師對與審計甲公司相關內(nèi)部控制采取的方案
- D 、A注冊會計師識別出甲公司的內(nèi)部控制未能防止管理層舞弊
- 7 【簡答題】ABC 會計師事務所的 A 注冊會計師負責審計甲公司等多家被審計單位 2015 年度財務報表。與存貨審計相關事項如下：（1）在對甲公司存貨實施監(jiān)盤時，A 注冊會計師在存貨盤點現(xiàn)場評價了管理層用以記錄和控制存貨盤點結果的程序，認為其設計有效。A 注冊會計師在檢查存貨并執(zhí)行抽盤后結束了現(xiàn)場工作。（2）因乙公司存貨品種和數(shù)量均較少，A 注冊會計師僅將監(jiān)盤程序用作實質性程序。（3）丙公司 2015 年末已入庫未收到發(fā)票而暫估的存貨金額占存貨總額的 30%，A 注冊會計師對存貨實施了監(jiān)盤，測試了采購和銷售交易的截止，均未發(fā)現(xiàn)差錯，據(jù)此認為暫估的存貨記錄準確。（4）丁公司管理層未將以前年度已全額計提跌價準備的存貨納入本年末盤點范圍，A 注冊會計師檢查了以前年度的審計工作底稿，認可了管理層的做法。（5）己公司管理層規(guī)定，由生產(chǎn)部門人員對全部存貨進行盤點，再由財務部門人員抽取50%進行復盤，A 注冊會計師對復盤項目執(zhí)行抽盤，未發(fā)現(xiàn)差異，據(jù)此認可了管理層的盤點結果。要求：針對上述第（1）至（5）項，逐項指出 A 注冊會計師做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
- 8 【簡答題】A注冊會計師是ABC會計師事務所負責業(yè)務質量控制的主任會計師。2017年初，在制定本事務所業(yè)務質量控制政策與程序時，A注冊會計師遇到以下情況： （1）事務所的質量控制政策與程序要求項目質量控制復核人員履行職責時不受項目合伙人職級的影響，在向項目合伙人質疑時也不必拘泥于工作資歷； （2）執(zhí)行審計過程中，項目合伙人不得向項目質量控制復核人員咨詢，以免妨礙項目質量控制復核人員履行職責。 （3）ABC事務所從上市實體甲公司收取的全部費用占其當年全部收費的比例已連續(xù)兩年超過20%。從2017年起，事務所擬在強化原有的項目質量控制復核的基礎上，另行指派本所的其他項目質量控制復核人員執(zhí)行意見后復核。 （4）乙公司不是上市實體，項目合伙人根據(jù)所了解的乙公司及其環(huán)境，將乙公司舞弊導致的重大錯報風險評估為高水平，要求事務所對該項業(yè)務實施項目質量控制復核。 （5）丙公司審計項目組成員之間就該上市實體的某一重大事項存在意見分歧，項目質量控制復核負責人確認審計項目組已進行了專門咨詢，認為沒有必要實施其他復核程序； （6）A注冊會計師按事務所規(guī)定對質量控制制度實施了監(jiān)控，并在監(jiān)控結束后詳細記錄了監(jiān)控中識別出的缺陷、對缺陷影響的評價以及是否針對缺陷采取行動和采取何種行動的依據(jù)。 要求： 分別針對上述情況（1）至（6），不考慮其他事項，指出是否存在不當之處。如認為存在不當之處，簡要說明理由。
- 9 【簡答題】A注冊會計師是ABC會計師事務所負責業(yè)務質量控制制度的主任會計師。在建立、健全事務所的業(yè)務質量控制制度時，A注冊會計師需要作出相關的決策。部分相關情況如下： （1）ABC會計師事務所定期對項目質量控制復核人員的工作進行考核； （2）ABC事務所規(guī)定，項目合伙人在審計過程中可以就涉及意見分歧的事項、其他疑難問題或爭議事項向事務所內(nèi)部及外部進行咨詢，但不得向項目質量控制復核人員咨詢； （3）非上市實體甲公司2017年度發(fā)生了一項規(guī)模較大的并購業(yè)務。ABC事務所要求對甲公司2017年度財務報表審計業(yè)務實施項目質量控制復核； （4）2016年至2017年，ABC會計師事務所從公眾利益實體乙公司收取的費用占其從所有客戶收取費用的比重均超過15%，ABC事務所擬向乙公司治理層披露這一事實，并指派項目組以外的其他注冊會計師實施項目質量控制復核； （5）A注冊會計師認為應當形成良好的咨詢氛圍，鼓勵會計師事務所人員就疑難問題或爭議事項進行咨詢。 （6）丁公司審計業(yè)務項目質量控制復核人員同意擱置與項目合伙人之間的重大分歧，以便項目組能按約定時間向丁公司提交審計報告。 要求： 分別針對上述情況（1）至（6），不考慮其他事項，指出是否存在不當之處。如認為存在不當之處，簡要說明理由。
- 10 【簡答題】ABC會計師事務所擁有包括A、B、C會計師事務所在內(nèi)的多家分支機構。A會計師事務所于2018年7月承接了上市公司X公司2018年度財務報表的審計業(yè)務，并委派B會計師事務所的合伙人B注冊會計師擔任項目合伙人。假定存在與職業(yè)道德相關的以下情況：（1）為保持X公司這一審計客戶，A事務所接受了X公司提出的要求，以該事務所現(xiàn)有的辦公樓為抵押，為X公司下屬某分公司的三年期借款提供擔保。（2）A注冊會計師是A事務所的合伙人，因其父親拒絕出售所持有的X公司股票，辭去了原定的X公司審計項目合伙人職務，提議由本所的F注冊會計師接替。（3）C注冊會計師曾是C事務所的高級合伙人，2017年11月，C注冊會計師離開C事務所擔任X公司的財務經(jīng)理。（4）2018年10月，A事務所接受了X公司資產(chǎn)評估業(yè)務。預計評估結果對2018年度財務報表產(chǎn)生重大影響。為避免對審計獨立性產(chǎn)生不利影響，A事務所與X公司商定將該項評估服務分拆為三部分，使每部分對財務報表的影響都不重大。（5）在實施外勤審計期間，Y公司就其與X公司之間的重大財務糾紛向法院提起訴訟。A會計師事務所指派具有法律專業(yè)背景的D注冊會計師擔任X公司的辯護人。（6）A會計師事務所要求項目組成員在審計過程中向X公司推銷本所的非鑒證服務，并將推銷結果作為晉升的重要條件。要求：針對上述（1）至（6）項，逐項指出是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則對獨立性的相關規(guī)定，并簡要說明理由。
熱門試題換一換
- 該項合并中B企業(yè)的合并成本為()萬元。
- 某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅（ ）萬元。
- 在確定控制測試的范圍時，A注冊會計師通常考慮的主要因素有( )。
- 甲公司是一家房地產(chǎn)企業(yè)，對資金的需求非常大。對于該公司的管理層來講，可以考慮的融資方式包括（ ）。
- 下列各項中,應當計算繳納房產(chǎn)稅的有( )。
- 甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購憑證上注明煙葉收購價款12萬元，價外補貼1.2萬元，將煙葉運回企業(yè)所在地支付給運輸企業(yè)不含稅運費0.2萬元，取得該運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額為（ ）萬元。
- 下列關于增值稅的說法中，不正確的是（ ）。
- 某大型聯(lián)合企業(yè)A公司，擬進入飛機制造業(yè)。A公司目前的資本結構為負債/股東權益＝2/3，進入飛機制造業(yè)后仍維持該目標結構。在該目標資本結構下，稅前債務資本成本為6%。飛機制造業(yè)的代表企業(yè)是B公司，其資本結構為負債/權益＝3/5，權益的β值為1.2。已知無風險報酬率＝5%，市場風險溢價＝8%，A公司的所得稅稅率為30%，B公司的所得稅稅率為25%。則下列選項中，正確的有（ ）。
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