- 多選題甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，2015年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年4月30日經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。2016年4月30日前甲公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2016年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失100萬元，當(dāng)日，賠款已經(jīng)支付。甲公司在2015年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債80萬元。（2）2016年4月10日，法院終審判決甲公司賠償B公司損失200萬元，賠款已于當(dāng)日支付。該訴訟事項(xiàng)發(fā)生于2016年3月，甲公司在2016年3月31日已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債180萬元。（3）2016年4月16日，收到購貨方因商品質(zhì)量問題退回的商品，該商品銷售業(yè)務(wù)于2015年11月發(fā)生，甲公司已確認(rèn)收入500萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本400萬元。（4）2016年4月20日，收到購貨方因商品質(zhì)量問題退回的商品，該商品銷售業(yè)務(wù)于2016年1月發(fā)生，甲公司已確認(rèn)收入800萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本700萬元。下列關(guān)于2016年4月30日前甲公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。
- A 、2016年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- B 、2016年4月10日，法院終審判決甲公司賠償B公司損失屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- C 、2016年4月16日，收到退回的商品屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- D 、2016年4月20日，收到退回的商品不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
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參考答案【正確答案：A,C,D】
選項(xiàng)B：不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，而是非調(diào)整事項(xiàng)。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15％，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為33％，本期計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3 720萬元，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬元，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為（ ）萬元（不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時(shí)性差異）。
- A 、貸方1 530
- B 、借方1 638
- C 、借方2 178
- D 、貸方4 500
- 2 【多選題】企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，下列選項(xiàng)中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的有（ ）。
- A 、遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額
- B 、本期發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異
- C 、本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
- D 、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
- E 、遞延所得稅資產(chǎn)期初余額在借方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)金額
- 3 【多選題】企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，下列選項(xiàng)中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的有（ ）。
- A 、遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額
- B 、本期發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異
- C 、本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
- D 、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
- 4 【綜合題（主觀）】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率25％，盈余公積的提取比例為15％。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為4月30日，2012年2月15日完成了2011年所得稅匯算清繳。 2011年8月，甲公司因嚴(yán)重違約而被乙公司起訴，原告提出索賠500 000元，法院2012年2月12日做出了判決，甲公司需在判決后30日內(nèi)向原告賠償400 000元，甲公司已經(jīng)于判決當(dāng)日?qǐng)?zhí)行。甲公司在2011年12月31日已經(jīng)估計(jì)到很可能敗訴，并預(yù)計(jì)需要賠償100 000至300 000元（各金額可能性相等）。 要求： （1）寫出2011年12月31日關(guān)于或有事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理； （2）寫出2012年2月12日該調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理； （3）說明此事項(xiàng)如何調(diào)整報(bào)告年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。
- 5 【單選題】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積。2×16年12月31日，甲公司對(duì)外出租的一棟辦公樓（作為投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量）的賬面原值為14000萬元，已計(jì)提折舊為400萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相同。2×17年1月1日，甲公司將該辦公樓由成本模式計(jì)量改為采用公允價(jià)值模式計(jì)量，當(dāng)日公允價(jià)值為17600萬元。對(duì)此項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更，甲公司應(yīng)調(diào)整2×17年1月1日盈余公積的金額為（ ）萬元。
- A 、3000
- B 、300
- C 、2700
- D 、400
- 6 【多選題】甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）2016年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失200萬元，當(dāng)日，賠款已經(jīng)支付。甲公司在2015年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債160萬元。（2）2016年4月16日，收到購貨方因商品質(zhì)量問題退回的商品，該商品銷售業(yè)務(wù)于2015年11月發(fā)生，甲公司已確認(rèn)收入1000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本800萬元。（3）2016年4月30日，甲公司發(fā)生巨額虧損20000萬元，4月20日向社會(huì)公眾發(fā)行公司債券40000萬元，4月28日向社會(huì)公眾發(fā)行公司股票100000萬元，4月30日資本公積轉(zhuǎn)增資本11200萬元。（4）2016年4月30日發(fā)生臺(tái)風(fēng)導(dǎo)致甲公司存貨嚴(yán)重受損，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失10000萬元。（5）2016年4月30日甲公司獲得的進(jìn)一步證據(jù)表明2015年度已確認(rèn)的減值損失需要調(diào)整增加200萬元。下列關(guān)于甲公司2015年會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整，正確的有（ ）。
- A 、調(diào)整增加利潤表本期金額“營業(yè)外支出”項(xiàng)目40萬元
- B 、調(diào)整增加利潤表本期金額“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目200萬元
- C 、調(diào)整減少資產(chǎn)負(fù)債表期末余額“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目50萬元
- D 、調(diào)整減少資產(chǎn)負(fù)債表期末余額“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目50萬元
- 7 【單選題】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。2×15年12月31日，甲公司對(duì)外出租的一棟辦公樓（作為投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量）的賬面原值為14000萬元，已計(jì)提折舊為400萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相同。2×16年1月1日，甲公司將該辦公樓由成本模式計(jì)量改為采用公允價(jià)值模式計(jì)量，當(dāng)日公允價(jià)值為17600萬元。對(duì)此項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更，甲公司應(yīng)調(diào)整2×16年1月1日未分配利潤的金額為（）萬元。
- A 、3000
- B 、4000
- C 、2700
- D 、3600
- 8 【單選題】甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2×17年1月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為3200萬元（不含增值稅），賬面價(jià)值為2000萬元。至2×17年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為1000萬元。不考慮其他因素，2×17年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）萬元。
- A 、50
- B 、
190
- C 、
200
- D 、
230
- 9 【多選題】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。2×19年1月5日，甲公司以增發(fā)市場價(jià)值為700萬元的本企業(yè)普通股股票為對(duì)價(jià)購入乙公司100%凈資產(chǎn)，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購買日乙公司不考慮所得稅因素的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)分別為600萬元和500萬元。則甲公司購買日下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ）。
- A 、購買日乙公司考慮所得稅影響后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為575萬元
- B 、購買日確認(rèn)商譽(yù)的金額為100萬元
- C 、購買日該商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
- D 、購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用
- 10 【多選題】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。2×19年1月5日，甲公司以增發(fā)市場價(jià)值為700萬元的本企業(yè)普通股股票為對(duì)價(jià)購入乙公司100%凈資產(chǎn)，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購買日乙公司不考慮所得稅因素的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)分別為600萬元和500萬元。則甲公司購買日下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ）。
- A 、購買日乙公司考慮所得稅影響后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為575萬元
- B 、購買日確認(rèn)商譽(yù)的金額為100萬元
- C 、購買日該商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
- D 、購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用
熱門試題換一換
- 位于縣城的某綜合性服務(wù)公司2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)承攬一項(xiàng)廣告業(yè)務(wù)，取得收入為200萬元，營業(yè)成本為120萬元，支付廣告制作費(fèi)總數(shù)50萬元，支付給某報(bào)社的廣告發(fā)布費(fèi)為15萬元。(2)以自有商業(yè)房對(duì)外出租，一次性收取三年租金24300元。(3)從事債券買賣業(yè)務(wù)，4月購入A、B兩種債券，購入價(jià)分別為50萬元和80萬元，另外共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬元；6月又將債券賣出，A債券售出價(jià)55萬元，B債券售出價(jià)78萬元，另外共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬元。(4)將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費(fèi)25萬元，代收住房專項(xiàng)維修基金50萬元；該住宅樓的建筑成本800萬元，當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算公司廣告收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅；(2)計(jì)算公司出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；(3)計(jì)算公司債券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；(4)計(jì)算公司將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
- 甲房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱“甲公司”）于2009年10月10日通過拍賣方式拍得位于北京城區(qū)的一塊建設(shè)用地，2009年10月15日，甲公司與北京市土地管理部門簽訂《建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》，2009年10月21日，甲公司繳納全部土地出讓金，2009年11月5日，甲公司辦理完畢建設(shè)用地使用權(quán)登記，并獲得建設(shè)用地使用權(quán)證。2009年11月21日，甲公司與相鄰?fù)恋氐慕ㄔO(shè)用地使用權(quán)人乙公司簽訂地役權(quán)合同，該合同約定：為滿足甲公司開發(fā)住宅小區(qū)觀景的需要，甲公司向乙公司一次性支付2000萬元，乙公司在20年內(nèi)不得在其土地上建造6米以上的建筑物。該合同所設(shè)立的地役權(quán)沒有辦理登記手續(xù)。2009年12月3日，乙公司將部分建設(shè)用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給不知情的丙公司，2009年12月20日，丙公司在該土地上建造了高8米的廠房。2010年3月甲公司以取得的上述建設(shè)用地使用權(quán)作抵押，向丁銀行借款50000萬元，借款期限3年。甲公司與丁銀行于2010年3月10日簽訂了書面抵押合同，并于2010年3月12日辦理了抵押登記手續(xù)。此后，甲公司依法辦理了各項(xiàng)立項(xiàng)、規(guī)劃、建筑許可、施工許可等手續(xù)之后開工建設(shè)居民住宅。甲公司在取得該居民住宅的商品房預(yù)售許可證明后，在廣告中宣稱其“容積率不高于1．2”、“綠地面積超過50%”，引起購房者的熱烈關(guān)注，所預(yù)售的商品房一售而空，價(jià)格也比周邊小區(qū)高出20%。2010年9月1日，甲公司與王某簽訂了商品房預(yù)售合同，但未辦理登記備案手續(xù)。此外，預(yù)售合同中未對(duì)容積率和公共綠地面積等問題作出約定。2011年9月10日，王某向甲公司交付了200萬元的購房款。2011年4月1日，甲公司交房時(shí)，王某發(fā)現(xiàn)該住宅小區(qū)的容積率超過2.0，綠地面積只有20%。王某在調(diào)查后得知，甲公司報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的規(guī)劃就是如此。2011年6月5日，王某向人民法院提起訴訟，要求解除該商品房買賣合同，并要求甲公司支付不超過已付房款一倍的懲罰性賠償金。要求：根據(jù)本題所述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）甲公司于何時(shí)取得建設(shè)用地使用權(quán)？并說明理由。（2）甲公司的地役權(quán)是否已經(jīng)設(shè)立？并說明理由。甲公司與乙公司的地役權(quán)合同訂立后，如果甲公司不支付約定的費(fèi)用，乙公司在何種條件下有權(quán)解除合同？甲公司是否有權(quán)向丙公司主張地役權(quán)？并說明理由。（3）甲公司與丁銀行簽訂的抵押合同于何日生效？丁銀行的抵押權(quán)于何日設(shè)立？（4）甲公司在建造的居民住宅已經(jīng)完工，未辦理房屋所有權(quán)證的情況下，是否取得該房屋的所有權(quán)？并說明理由。（5）甲公司是否應(yīng)就其商品房銷售廣告中的虛假宣傳向王某承擔(dān)違約責(zé)任？并說明理由。（6）甲公司與王某簽訂的商品房預(yù)售合同是否已經(jīng)生效？并說明理由。（7）王某是否有權(quán)請(qǐng)求人民法院撤銷該商品房買賣合同？并說明理由。王某是否有權(quán)要求甲公司支付不超過已付房款一倍的懲罰性賠償金？并說明理由。
- 計(jì)算B公司2010年的預(yù)期銷售增長率。
- 甲公司是牛肉生產(chǎn)、加工及零售企業(yè)。近期甲公司開始考慮將其業(yè)務(wù)擴(kuò)展到國際市場,在勞工成本較低的越南設(shè)立統(tǒng)一的牛肉加工廠,并在多個(gè)國家從事牛肉加工食品零售業(yè)務(wù)。甲公司管理層采用集權(quán)式管理方式,為確保牛肉加工食品的質(zhì)量,甲公司計(jì)劃將所有原料牛在日本農(nóng)場飼養(yǎng)。根據(jù)以上內(nèi)容,適合甲公司選擇的國際化發(fā)展戰(zhàn)略是()。
- 該企業(yè)管理費(fèi)用的納稅調(diào)整金額;
- 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)—投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定，下列屬于投資性房地產(chǎn)的是（ ）。
- 計(jì)算企業(yè)2015年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤總額。
- 根據(jù)資料（1）和（2）編制甲公司20×3年度合并資產(chǎn)負(fù)債表和合并利潤表相關(guān)的調(diào)整及抵銷分錄。
- 對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解的是（）。
- 計(jì)算當(dāng)前每期還款額，如果小W選擇提前償還銀行借款，計(jì)算提前還款后的每期還款額。【考點(diǎn)分析】本題的考點(diǎn)一是債券到期收益率的確定；二是貨幣時(shí)間價(jià)值中已知現(xiàn)值、折現(xiàn)率，年限求現(xiàn)金流。跨越第3和第6兩個(gè)章節(jié)的有關(guān)考點(diǎn)。
- 下列項(xiàng)目中，可以作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。
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