- 多選題企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，下列選項(xiàng)中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的有（ ）。
- A 、遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額
- B 、本期發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異
- C 、本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
- D 、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
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參考答案【正確答案：B,D】
選項(xiàng)A應(yīng)計(jì)入遞延所得稅負(fù)債科目的貸方；選項(xiàng)Ｃ在遞延所得稅負(fù)債科目的借方反映。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某企業(yè)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算，所得稅稅率25％，該企業(yè)2×10年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1 000萬元。其中當(dāng)年取得國(guó)債利息收入60萬元；支付的高于銀行同期利率的借款費(fèi)用20萬元；支付稅收罰款2萬元；實(shí)際發(fā)放工資超過規(guī)定的計(jì)稅工資總額30萬元。當(dāng)期列入“銷售費(fèi)用”的折舊計(jì)提額高于稅法規(guī)定18萬元。該企業(yè)本期應(yīng)交所得稅是（ ） 萬元。
- A 、696.3
- B 、600
- C 、252.5
- D 、672.64
- 2 【單選題】某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15％，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為33％，本期計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3 720萬元，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬元，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為（ ）萬元（不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時(shí)性差異）。
- A 、貸方1 530
- B 、借方1 638
- C 、借方2 178
- D 、貸方4 500
- 3 【多選題】企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，下列選項(xiàng)中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的有（ ）。
- A 、遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額
- B 、本期發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異
- C 、本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
- D 、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
- E 、遞延所得稅資產(chǎn)期初余額在借方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)金額
- 4 【綜合題（主觀）】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率25％，盈余公積的提取比例為15％。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為4月30日，2012年2月15日完成了2011年所得稅匯算清繳。 2011年8月，甲公司因嚴(yán)重違約而被乙公司起訴，原告提出索賠500 000元，法院2012年2月12日做出了判決，甲公司需在判決后30日內(nèi)向原告賠償400 000元，甲公司已經(jīng)于判決當(dāng)日?qǐng)?zhí)行。甲公司在2011年12月31日已經(jīng)估計(jì)到很可能敗訴，并預(yù)計(jì)需要賠償100 000至300 000元（各金額可能性相等）。 要求： （1）寫出2011年12月31日關(guān)于或有事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理； （2）寫出2012年2月12日該調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理； （3）說明此事項(xiàng)如何調(diào)整報(bào)告年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。
- 5 【單選題】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。2×16年12月31日，甲公司對(duì)外出租的一棟辦公樓（作為投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量）的賬面原值為14000萬元，已計(jì)提折舊為400萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相同。2×17年1月1日，甲公司將該辦公樓由成本模式計(jì)量改為采用公允價(jià)值模式計(jì)量，當(dāng)日公允價(jià)值為17600萬元。對(duì)此項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更，甲公司應(yīng)調(diào)整2×17年1月1日盈余公積的金額為（ ）萬元。
- A 、3000
- B 、300
- C 、2700
- D 、400
- 6 【多選題】甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，2015年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年4月30日經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。2016年4月30日前甲公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2016年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失100萬元，當(dāng)日，賠款已經(jīng)支付。甲公司在2015年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債80萬元。（2）2016年4月10日，法院終審判決甲公司賠償B公司損失200萬元，賠款已于當(dāng)日支付。該訴訟事項(xiàng)發(fā)生于2016年3月，甲公司在2016年3月31日已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債180萬元。（3）2016年4月16日，收到購(gòu)貨方因商品質(zhì)量問題退回的商品，該商品銷售業(yè)務(wù)于2015年11月發(fā)生，甲公司已確認(rèn)收入500萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本400萬元。（4）2016年4月20日，收到購(gòu)貨方因商品質(zhì)量問題退回的商品，該商品銷售業(yè)務(wù)于2016年1月發(fā)生，甲公司已確認(rèn)收入800萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本700萬元。下列關(guān)于2016年4月30日前甲公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。
- A 、2016年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- B 、2016年4月10日，法院終審判決甲公司賠償B公司損失屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- C 、2016年4月16日，收到退回的商品屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- D 、2016年4月20日，收到退回的商品不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
- 7 【多選題】甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）2016年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失200萬元，當(dāng)日，賠款已經(jīng)支付。甲公司在2015年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債160萬元。（2）2016年4月16日，收到購(gòu)貨方因商品質(zhì)量問題退回的商品，該商品銷售業(yè)務(wù)于2015年11月發(fā)生，甲公司已確認(rèn)收入1000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本800萬元。（3）2016年4月30日，甲公司發(fā)生巨額虧損20000萬元，4月20日向社會(huì)公眾發(fā)行公司債券40000萬元，4月28日向社會(huì)公眾發(fā)行公司股票100000萬元，4月30日資本公積轉(zhuǎn)增資本11200萬元。（4）2016年4月30日發(fā)生臺(tái)風(fēng)導(dǎo)致甲公司存貨嚴(yán)重受損，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失10000萬元。（5）2016年4月30日甲公司獲得的進(jìn)一步證據(jù)表明2015年度已確認(rèn)的減值損失需要調(diào)整增加200萬元。下列關(guān)于甲公司2015年會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整，正確的有（ ）。
- A 、調(diào)整增加利潤(rùn)表本期金額“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目40萬元
- B 、調(diào)整增加利潤(rùn)表本期金額“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目200萬元
- C 、調(diào)整減少資產(chǎn)負(fù)債表期末余額“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目50萬元
- D 、調(diào)整減少資產(chǎn)負(fù)債表期末余額“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目50萬元
- 8 【單選題】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2×15年12月31日，甲公司對(duì)外出租的一棟辦公樓（作為投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量）的賬面原值為14000萬元，已計(jì)提折舊為400萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相同。2×16年1月1日，甲公司將該辦公樓由成本模式計(jì)量改為采用公允價(jià)值模式計(jì)量，當(dāng)日公允價(jià)值為17600萬元。對(duì)此項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更，甲公司應(yīng)調(diào)整2×16年1月1日未分配利潤(rùn)的金額為（）萬元。
- A 、3000
- B 、4000
- C 、2700
- D 、3600
- 9 【多選題】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。2×19年1月5日，甲公司以增發(fā)市場(chǎng)價(jià)值為700萬元的本企業(yè)普通股股票為對(duì)價(jià)購(gòu)入乙公司100%凈資產(chǎn)，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購(gòu)買日乙公司不考慮所得稅因素的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)分別為600萬元和500萬元。則甲公司購(gòu)買日下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ）。
- A 、購(gòu)買日乙公司考慮所得稅影響后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為575萬元
- B 、購(gòu)買日確認(rèn)商譽(yù)的金額為100萬元
- C 、購(gòu)買日該商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
- D 、購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用
- 10 【多選題】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。2×19年1月5日，甲公司以增發(fā)市場(chǎng)價(jià)值為700萬元的本企業(yè)普通股股票為對(duì)價(jià)購(gòu)入乙公司100%凈資產(chǎn)，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購(gòu)買日乙公司不考慮所得稅因素的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)分別為600萬元和500萬元。則甲公司購(gòu)買日下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ）。
- A 、購(gòu)買日乙公司考慮所得稅影響后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為575萬元
- B 、購(gòu)買日確認(rèn)商譽(yù)的金額為100萬元
- C 、購(gòu)買日該商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
- D 、購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用
熱門試題換一換
- 甲公司對(duì)銷售產(chǎn)品承擔(dān)售后保修，期初“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”的余額是10萬元，包含計(jì)提的C產(chǎn)品保修費(fèi)用4萬元。本期使用保修費(fèi)用7萬元，其中有C產(chǎn)品保修費(fèi)用3萬元。本期銷售A產(chǎn)品100萬元，保修費(fèi)預(yù)計(jì)為銷售額的1.5%，銷售B產(chǎn)品80萬元，保修費(fèi)預(yù)計(jì)為銷售額的2.5%，C產(chǎn)品已不再銷售且已售C產(chǎn)品保修期已過，則期末“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”的余額是（ ）萬元。
- 甲公司于20×8年取得乙公司40%股權(quán)，實(shí)際支付價(jià)款為3 500萬元，投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為8 000萬元（各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同）。甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?甲公司投資后至20×9年末，乙公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1 000萬元，未作利潤(rùn)分配；因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加資本公積50萬元。 乙公司2×10年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬元，其中包括因向甲公司借款而計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用80萬元。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。 2×10年度甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（ ）。
- 采取成本領(lǐng)先戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略和集中化戰(zhàn)略時(shí)，共同的風(fēng)險(xiǎn)是（）。
- 關(guān)于無效民事行為與可撤銷民事行為的聯(lián)系和區(qū)別，下列表述中，正確的有（ ）。
- 根據(jù)有關(guān)規(guī)定,銀行通過互聯(lián)網(wǎng)為個(gè)人客戶辦理電子支付業(yè)務(wù),除采用數(shù)字證書、電子簽名等安全認(rèn)證方式外,單筆金額和每日累計(jì)金額分別不應(yīng)超過一定數(shù)額。該數(shù)額為()。
- 計(jì)算停車場(chǎng)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
- (3)乙公司9月5日要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任的行為是否合法?并說明理由。
- 下列情形中，不能表明應(yīng)收賬款函證程序很可能無效的是（ ）。
- 甲企業(yè)是一家有名的粵菜館，該店打算提升自身的服務(wù)。一家連鎖粵菜公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)是提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。因此甲公司向該連鎖店學(xué)習(xí)服務(wù)。該材料體現(xiàn)的基準(zhǔn)分析方法是（ ）。
- F公司是否享有票據(jù)權(quán)利？并說明理由。
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