參考答案

正確答案：（1）2011年12月31日預(yù)計賠償?shù)臅嬏幚恚?

借：營業(yè)外支出—訴訟賠償 　　　　200 000

　　貸：預(yù)計負(fù)債—未決訴訟 　　　　　　　　　200 000

借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　50 000

　　貸：所得稅費用　　　　　 　　　　　　　　　50 000

（2）2012年2月12日

借：以前年度損益調(diào)整 　　　　　　200 000

　　貸：其他應(yīng)付款 　　　　　　　　　　　　　　200 000

借：預(yù)計負(fù)債 　　　　　　　　　　200 000

　　貸：其他應(yīng)付款 　　　　　　　　　　　　　　　200 000

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　400 000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 400 000

（注意：該分錄不需要調(diào)整報告年度報表，第二筆與第三筆分錄不能合并寫，因為第二筆分錄是調(diào)整分錄，而第三筆分錄是當(dāng)期的正常分錄。）

借：以前年度損益調(diào)整 　　　　　　　50 000（200 000×25％）

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　　　　　50 000

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 　　　　　　　100 000

　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　　　　　　　　　　100 000

借：利潤分配—未分配利潤 　　　　　　　150 000

　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　　　　　　　　　　150 000

借：盈余公積　　　　　　　　　　　　22 500（150 000×15％）

　　貸：利潤分配—未分配利潤 　　　　　　　　　　　　22 500

（3）此事項應(yīng)該調(diào)整報告年度2011年的資產(chǎn)負(fù)債表年末數(shù)，利潤表的本期金額及所有者權(quán)益變動表的本年金額欄的相關(guān)項目，具體調(diào)整如下：

2011年資產(chǎn)負(fù)債表年末數(shù)的調(diào)整：“其他應(yīng)付款”項目調(diào)整增加400 000元，“預(yù)計負(fù)債”項目調(diào)整減少200 000元，“應(yīng)交稅費”項目調(diào)減100000元，“遞延所得稅資產(chǎn)”項目調(diào)整減少50 000元，“盈余公積”項目調(diào)整減少22 500元，“未分配利潤”項目調(diào)整減少127 500元；

2011年利潤表本期金額欄的調(diào)整：“營業(yè)外支出”項目調(diào)整增加200 000元，“所得稅費用”項目調(diào)整減少50 000元；凈利潤調(diào)整減少150 000元； 2011年所有者權(quán)益變動表本年金額欄的調(diào)整：凈利潤（未分配利潤欄）調(diào)整減少150 000元，提取盈余公積項目（盈余公積欄）調(diào)整減少22 500元， 提取盈余公積項目（ 未分配利潤欄）調(diào)整增加22 500。