- 客觀案例題
題干：長江公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2018年年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。2018年度長江公司實現(xiàn)利潤總額1500萬元，預(yù)期未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減當(dāng)期確認(rèn)的可抵扣暫時性差異。2018年度發(fā)生于暫時性差異相關(guān)的交易或事項如下：（1）7月1日，長江公司以銀行存款300萬元購入某上市公司股票，長江公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。12月31日，該項金融資產(chǎn)的公允價值為460萬元。（2）2018年末，長江公司因產(chǎn)品銷售計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用150萬元。（3）12月31日，長江公司將一項賬面原值為3000萬元的自用辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)對外出租。該辦公樓預(yù)計可使用年限為20年。預(yù)計凈殘值為零。采用年限平均法計提折舊，轉(zhuǎn)為對外出租前已使用6年，且未計提減值準(zhǔn)備。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)后，預(yù)計能夠持續(xù)可靠獲得公允價值。采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，且12月31日的公允價值為2250萬元。（4）2018年末，長江公司所持有的一項賬面價值為900萬元的固定資產(chǎn)經(jīng)減值測試確定其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為600萬元，公允價值為750萬元，預(yù)計發(fā)生的處置費用為60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。產(chǎn)品質(zhì)量保證費用、資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生時準(zhǔn)予在所得稅前扣除。長江公司自用辦公樓采用的折舊政策與稅法規(guī)定相同。假定長江公司2018年度不存在其他會計與稅法的差異。
題目：長江公司2018年度資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益總額凈增加（ ）萬元。 - A 、1 225.0
- B 、1 237.5
- C 、1 275.0
- D 、1 187.5
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參考答案【正確答案：B】
所有者權(quán)益凈增加額＝150－150×25%＋（1 500－375）＝1 237.5（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】長江公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的期末余額是()萬元。
- A 、115
- B 、50
- C 、125
- D 、85
- 2 【不定項】長江公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅負(fù)債”項目的期末余額是()萬元。
- A 、30
- B 、80
- C 、50
- D 、100
- 3 【客觀案例題】長江公司2018年度應(yīng)交企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
- A 、425
- B 、465
- C 、615
- D 、390
- 4 【客觀案例題】長江公司2018年度應(yīng)確認(rèn)所得稅費用為（ ）萬元。
- A 、375.0
- B 、425.0
- C 、412.5
- D 、337.5
- 5 【客觀案例題】長江公司2018年度應(yīng)確認(rèn)所得稅費用為（ ）萬元。
- A 、375.0
- B 、425.0
- C 、412.5
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- 6 【客觀案例題】長江公司2018年度資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益總額凈增加（ ）萬元。
- A 、1 225.0
- B 、1 237.5
- C 、1 275.0
- D 、1 187.5
- 7 【客觀案例題】長江公司2017年度資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益總額凈增加（ ）萬元。
- A 、1187.5
- B 、1275.0
- C 、1225.0
- D 、1237.5
- 8 【客觀案例題】長江公司2018年度應(yīng)交企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
- A 、425
- B 、465
- C 、615
- D 、390
- 9 【客觀案例題】長江公司2018年度應(yīng)確認(rèn)所得稅費用為（ ）萬元。
- A 、375.0
- B 、425.0
- C 、412.5
- D 、337.5
- 10 【客觀案例題】長江公司2018年度資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益總額凈增加（ ）萬元。
- A 、1 225.0
- B 、1 237.5
- C 、1 275.0
- D 、1 187.5
熱門試題換一換
- 2009年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2009年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2009年3月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（）元。
- 進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境之日起（ ），應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報。
- 下列行為應(yīng)征收契稅的有（ ）。
- 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)同時滿足的條件有（ ）。
- 騰云公司2013年末原材料的賬面余額為4100萬元，數(shù)量為50噸。該原材料專門用于生產(chǎn)與福瑞公司所簽合同約定的100臺W產(chǎn)品。該合同約定：該公司為福瑞公司提供W產(chǎn)品100臺，每臺售價50萬元（不含增值稅，本題下同）。將該原材料加工成100臺W產(chǎn)品尚需加工成本總額為475萬元。估計銷售每臺W產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費5萬元。本期期末市場上該原材料每噸售價為45萬元，估計銷售每噸原材料尚需發(fā)生相關(guān)稅費0.5萬元。該公司2012年末已為該原材料計提存貨跌價準(zhǔn)備25萬元。該公司2013年對該原材料應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備為（ ）萬元。
- 卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅（ ）萬元。
- 母子公司間提供服務(wù)支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅的處理，下列陳述不正確的是（ ）。
- 某縣工業(yè)企業(yè)2018年11月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入5000萬元，該辦公樓在計算土地增值稅時允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額、開發(fā)成本和開發(fā)費用合計為3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓該幢辦公樓相關(guān)的稅費277.5萬元（其中印花稅2.5萬元）。該企業(yè)12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬元，銷售舊辦公樓繳納相關(guān)稅金及附加21.6萬元，繳納印花稅0.5萬元，無法取得評估價格，但企業(yè)提供了購房發(fā)票（已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)），該辦公樓購于2011年12月，購置原價為600萬元，繳納契稅18萬元（取得契稅完稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。
- 某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（ ）萬元。
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