- 不定項(xiàng)
題干：長(zhǎng)江股份有限公司(以下稱長(zhǎng)江公司)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率25%,企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。不考慮增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。長(zhǎng)江公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2011年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。假設(shè)長(zhǎng)江公司2010年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3000萬元,2010年年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額分別為40萬元和30萬元(預(yù)計(jì)從2011年開始轉(zhuǎn)回),按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。長(zhǎng)江公司2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳于2011年2月28日完成。長(zhǎng)江公司發(fā)生如下納稅調(diào)整及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng):(1)2010年長(zhǎng)江公司發(fā)生研發(fā)支出120萬元,其中研究階段支出40萬元,開發(fā)階段支出80萬元(符合資本化條件已計(jì)入無形資產(chǎn)成本)。按稅法規(guī)定,研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)的可計(jì)入當(dāng)期損益,并按照研究開發(fā)費(fèi)用50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的可按照無形資產(chǎn)成本的150%分期攤銷。公司開發(fā)的無形資產(chǎn)于年末尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(2)2010年9月5日,長(zhǎng)江公司以2400萬元購(gòu)入某公司股票,作為可供出售金融資產(chǎn)處理。至12月31日,該股票尚未出售,公允價(jià)值為2600萬元。稅法規(guī)定,資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅,在處置時(shí)一并計(jì)算計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(3)長(zhǎng)江公司于2010年初購(gòu)入的對(duì)乙公司股權(quán)投資的初始投資成本為2800萬元,采用成本法核算。2010年10月3日,長(zhǎng)江公司從乙公司分得現(xiàn)金股利200萬元,計(jì)入投資收益。至12月31日,該項(xiàng)投資未發(fā)生減值。長(zhǎng)江公司、乙公司均為設(shè)在我國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。(4)2010年,長(zhǎng)江公司將業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)外包給其他單位,當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4800萬元,至年末尚未支付。長(zhǎng)江公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入30500萬元。稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售收入的15%部分準(zhǔn)予稅前扣除;超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。(5)其他相關(guān)資料①除上述各項(xiàng)外,長(zhǎng)江公司會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理不存在其他差異。②長(zhǎng)江公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,預(yù)計(jì)未來期間適用所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化。③長(zhǎng)江公司對(duì)上述交易或事項(xiàng)已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行處理。(6)2011年1月10日,長(zhǎng)江公司應(yīng)收N公司貨款110萬元確認(rèn)壞賬損失,長(zhǎng)江公司已在2010年12月31日得知N公司宣告破產(chǎn),并計(jì)提了10萬元的壞賬準(zhǔn)備,按稅法規(guī)定,該項(xiàng)損失允許在2010年稅前扣除。(7)2011年2月15日,長(zhǎng)江公司收到甲公司退回的2010年11月4日購(gòu)入的一批商品,并向甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價(jià)格(不含增值稅)為500萬元,結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為450萬元。該批商品的貨款年末尚未收到,公司已按應(yīng)收賬款的5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備;按稅法規(guī)定,對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得在稅前扣除。
題目：長(zhǎng)江公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的期末余額是()萬元。 - A 、115
- B 、50
- C 、125
- D 、85
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：A】
遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=40+(4 800-30 000×15%)×25%=115（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司2009年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下表所示：甲公司資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2009年12月31日單位：萬元
該公司只生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品一種產(chǎn)品，2009年A產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)率為40％，單位變動(dòng)成本（包括銷售稅費(fèi)）為48元，固定成本總額為4000萬元。2009年A產(chǎn)品的銷售量為187.5萬件，銷售凈利潤(rùn)率為10％。甲公司適用的所得稅稅率為25％，2009年的股利支付率為40％。甲公司2010年的銷售凈利潤(rùn)率和股利支付率與2009年相同，并且兩年均不存在銷售折扣、折讓、退回等；預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)比2009年增長(zhǎng)30％；預(yù)計(jì)2011年的每股股利與2010年相同，以后各期股利按3％固定增長(zhǎng)。甲公司所有者權(quán)益中的股本均為普通股股東投入，面值為1元。根據(jù)上述資料，回答下列問題（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）：若甲公司2010年所需外部資金中的250萬元通過平價(jià)發(fā)行利率為8％的債券取得，籌資費(fèi)用率為2％；剩余部分通過發(fā)行普通股（面值為1元）50萬股取得，按當(dāng)前股票價(jià)格，恰能籌足所需資金，籌資費(fèi)用率為3％。不考慮其他事項(xiàng)，則預(yù)計(jì)2010年甲公司新增外部籌資的綜合資金成本為()。 - A 、8.65％
- B 、8.13％
- C 、7.09％
- D 、7.68％
- 2 【單選題】陽(yáng)光公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的期末余額是()萬元。
- A 、1.30
- B 、42.50
- C 、49.50
- D 、52.97
- 3 【單選題】大海公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的期末余額是()萬元。
- A 、133.75
- B 、50
- C 、125
- D 、85
- 4 【單選題】大海公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目的期末余額是()萬元。
- A 、30
- B 、80
- C 、50
- D 、100
- 5 【不定項(xiàng)】長(zhǎng)江公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目的期末余額是()萬元。
- A 、30
- B 、80
- C 、50
- D 、100
- 6 【不定項(xiàng)】假設(shè)長(zhǎng)江公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目的年初余額為100萬元,則其期末余額應(yīng)為()萬元。
- A 、318.43
- B 、325
- C 、321.44
- D 、316.44
- 7 【不定項(xiàng)】假設(shè)長(zhǎng)江公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的年初余額為2 000萬元,則其期末余額應(yīng)為()萬元。
- A 、3 993
- B 、3 965.87
- C 、4 025
- D 、3 947.96
- 8 【客觀案例題】甲公司2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目的期末余額是（）萬元。
- A 、30
- B 、80
- C 、50
- D 、100
- 9 【客觀案例題】假設(shè)甲公司2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目的年初余額為200萬元，則其期末余額應(yīng)為（ ）萬元。
- A 、418.43
- B 、425
- C 、421.44
- D 、416.44
- 10 【客觀案例題】長(zhǎng)江公司2017年12月31日長(zhǎng)期應(yīng)收款的賬面價(jià)值為（ ）萬元
- A 、1655.90
- B 、3600.00
- C 、2152.58
- D 、2535.90
熱門試題換一換
- 甲、乙、丙、丁四人欲投資設(shè)立某會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），對(duì)于該事務(wù)所設(shè)立的一些事項(xiàng)，四人共同咨詢了張律師，張律師的下列說法中，不準(zhǔn)確的是（）。
- 非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告和報(bào)送書面情況說明的時(shí)限是（）日。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)說法不正確的是( )。
- 下列關(guān)于存貨的后續(xù)計(jì)量，說法正確的有（ ）。
- 甲公司2014年產(chǎn)品銷售量為100萬臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)3200元，銷售利潤(rùn)率（銷售利潤(rùn)/銷售收入）為20%。企業(yè)為擴(kuò)大銷售，2015年度實(shí)行新的信用政策，信用條件為“2/20，n/60”，預(yù)計(jì)銷售量可增加50萬臺(tái)。根據(jù)測(cè)算，有20%的銷售額將享受現(xiàn)金折扣，其余享受商業(yè)信用。商業(yè)信用管理成本、壞賬損失和收賬成本分別占銷售收入的2%、8%和7%。如果2015年度銷售利潤(rùn)率保持不變，有價(jià)證券的報(bào)酬率為8%，一年按360天計(jì)算，則甲公司2015年度可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額（ ）萬元。
- 甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40%。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2015年1月份新征用非耕地6000平方米，甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米。2015年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）。
- 應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是（ ）。
- 2015年1月1日，甲公司向乙公司購(gòu)買一批設(shè)備，約定乙公司應(yīng)于2015年9月10日交貨，交付后3個(gè)月內(nèi)甲公司付清全部購(gòu)買價(jià)款。2015年9月9日，人民法院裁定受理甲公司破產(chǎn)清算一案并指定了管理人，乙公司尚不知情，于2015年9月10日上午將上述合同項(xiàng)下的設(shè)備交付承運(yùn)人運(yùn)輸。2015年9月11日，乙公司方得知人民法院已經(jīng)受理了甲公司破產(chǎn)清算申請(qǐng)，向承運(yùn)人查詢得知設(shè)備已在運(yùn)輸途中，尚未到達(dá)目的地。根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
- 2015年年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2015年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬元。下列關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（ ）。
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬用戶下載
ZP0Pj