- 客觀案例題
題干：長江公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務法核算。2018年年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債期初余額均為零。2018年度長江公司實現(xiàn)利潤總額1500萬元，預期未來期間能產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵減當期確認的可抵扣暫時性差異。2018年度發(fā)生于暫時性差異相關的交易或事項如下：（1）7月1日，長江公司以銀行存款300萬元購入某上市公司股票，長江公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。12月31日，該項金融資產(chǎn)的公允價值為460萬元。（2）2018年末，長江公司因產(chǎn)品銷售計提產(chǎn)品質量保證費用150萬元。（3）12月31日，長江公司將一項賬面原值為3000萬元的自用辦公樓轉為投資性房地產(chǎn)對外出租。該辦公樓預計可使用年限為20年。預計凈殘值為零。采用年限平均法計提折舊，轉為對外出租前已使用6年，且未計提減值準備。轉為投資性房地產(chǎn)后，預計能夠持續(xù)可靠獲得公允價值。采用公允價值模式進行后續(xù)計量，且12月31日的公允價值為2250萬元。（4）2018年末，長江公司所持有的一項賬面價值為900萬元的固定資產(chǎn)經(jīng)減值測試確定其預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為600萬元，公允價值為750萬元，預計發(fā)生的處置費用為60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入當期應納稅所得額。產(chǎn)品質量保證費用、資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生時準予在所得稅前扣除。長江公司自用辦公樓采用的折舊政策與稅法規(guī)定相同。假定長江公司2018年度不存在其他會計與稅法的差異。
題目：長江公司2018年度應確認所得稅費用為（ ）萬元。 - A 、375.0
- B 、425.0
- C 、412.5
- D 、337.5
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案【正確答案：A】
所得稅費用＝425＋160×25%－90＝375（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【客觀案例題】2018年度甲公司應確認的所得稅費用為（）萬元。
- A 、1737.50
- B 、1750.00
- C 、1762.50
- D 、1787.50
- 2 【客觀案例題】2018年度甲公司應確認的所得稅費用為（）萬元。
- A 、1737.50
- B 、1750.00
- C 、1762.50
- D 、1787.50
- 3 【客觀案例題】長江公司2018年度應確認遞延所得稅負債為（ ）萬元。
- A 、40.0
- B 、77.5
- C 、115.0
- D 、37.5
- 4 【客觀案例題】長江公司2018年度應確認所得稅費用為（ ）萬元。
- A 、375.0
- B 、425.0
- C 、412.5
- D 、337.5
- 5 【客觀案例題】長江公司2018年度應確認遞延所得稅負債為（ ）萬元。
- A 、40.0
- B 、77.5
- C 、115.0
- D 、37.5
- 6 【客觀案例題】長江公司2018年度應確認所得稅費用為（ ）萬元。
- A 、375.0
- B 、425.0
- C 、412.5
- D 、337.5
- 7 【客觀案例題】長江公司2017年度應確認所得稅費用為（ ）萬元。
- A 、337.5
- B 、412.5
- C 、375.0
- D 、425.0
- 8 【客觀案例題】黃山公司2018年度應確認的所得稅費用為（ ）萬元。
- A 、250
- B 、240
- C 、185
- D 、230
- 9 【客觀案例題】2018年度甲公司應確認的所得稅費用為（）萬元。
- A 、1737.50
- B 、1750.00
- C 、1762.50
- D 、1787.50
- 10 【客觀案例題】長江公司2018年度應確認遞延所得稅負債為（ ）萬元。
- A 、40.0
- B 、77.5
- C 、115.0
- D 、37.5
熱門試題換一換
- 下列關于無形資產(chǎn)的會計處理中，正確的有（）。
- 上市公司發(fā)生的下列事項中，會直接引起其股東權益總額發(fā)生增減變動的有（）。
- 下列各項中，應計入出口貨物完稅價格的是（）。
- 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算有關納稅事項,每問需計算出合計數(shù):企業(yè)2011年營業(yè)賬簿應繳納的印花稅()元。
- 下列各項，屬于會計政策變更的是（）。
- 納稅評估通常在納稅申報到期后進行，評估期限以（）為主。
- 某企業(yè)當期凈利潤為1800萬元，投資收益為300萬元，與籌資活動有關的財務費用為150萬元，經(jīng)營性應收項目增加225萬元，經(jīng)營性應付項目減少75萬元，固定資產(chǎn)折舊為120萬元，無形資產(chǎn)攤銷為30萬元。假設沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，該企業(yè)當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的有（ ）。
- 計算王某1月工資薪金所得應納的個人所得稅。
- 下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（ ）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
0Okoa