內部控制中控制活動要素的含義是什么？：控制活動指那些有助于管理層決策順利實施的政策和程序，控制行為有助于確保實施必要的措施以管理風險。（1）企業(yè)選擇并制定有助于將目標實現風險降低至可接受水平的控制活動。（2）企業(yè)用以支持目標實現的技術選擇并制定一般控制政策：（3）企業(yè)通過政策和程序來部署控制活動；不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

內部控制中風險評估因素的含義是什么？：內部控制中風險評估因素的含義是什么？風險評估指識別、分析相關風險以實現既定目標。以便識別和評估有關目標所涉及的風險，（2）企業(yè)從整個企業(yè)的角度來識別實現目標所涉及的風險，（3）企業(yè)在評估影響目標實現的風險時。（4）企業(yè)識別并評估可能會對內部控制系統(tǒng)產生重大影響的變更，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，4.企業(yè)識別外部風險；確定風險應對策略。

內部控制中控制環(huán)境因素的含義是什么？：控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經營目標及整體戰(zhàn)略目標的實現。對內部控制的制定及其績效實施監(jiān)控。建立目標實現過程中所涉及的組織架構、報告路徑以及適當的權利和責任。使員工各自擔負起內部控制的相關責任。（1）企業(yè)應當建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則。（2）董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。

內部控制的定義與框架是什么？：內部控制的定義與框架是什么？COSO委員會關于內部控制的定義與框架：公司的董事會、管理層及其他人士為實現以下目標提供合理保證而實施的程序，（1）內部控制是一個實現目標的程序及方法；（2）內部控制只提供合理保證；（3）內部控制要由企業(yè)中各級人員實施與配合；控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理當局確立權威性和責任、組織和開發(fā)員工的方法等）。

審計要素具體指哪些內容？：審計要素具體指哪些內容？審計業(yè)務要素是一個重要的審計概念，包括與審計業(yè)務相關的三方關系人、財務報表、財務報表編制基礎、審計證據和審計報告。

業(yè)務流程層面了解內部控制的要點是什么？：業(yè)務流程層面了解內部控制的要點：對于連續(xù)審計，注冊會計師可以重點關注整體層面內部控制的變化情況，包括由于被審計單位及其環(huán)境的變化而導致內部控制發(fā)生的變化以及采取的對策。注冊會計師還需要特別考慮因舞弊而導致重大錯報的可能性及其影響。

審計中控制環(huán)境是什么？：審計中控制環(huán)境是什么？控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施。了解控制環(huán)境的要求：在評價控制環(huán)境的設計和實施情況時，注冊會計師應當了解管理層在治理層的監(jiān)督下，以及是否建立了防止或發(fā)現并糾正舞弊和錯誤的恰當控制。了解控制環(huán)境的要素：在評價控制環(huán)境的設計時，注冊會計師應當考慮構成控制環(huán)境的下列要素，以及這些要素如何被納入被審計單位業(yè)務流程：

內部控制固有局限性是什么？：內部控制固有局限性是什么？內部控制無論如何有效，都只能為被審計單位實現財務報告目標提供合理保證。內部控制實現目標的可能性受其固有限制的影響。在決策時人為判斷可能出現錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效。控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當地凌駕于內部控制之上而被規(guī)避。內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求也會影響內部控制功能的正常發(fā)揮。被審計單位實施內部控制的成本效益問題也會影響其效能。

了解內部控制的步驟是什么？：了解內部控制的步驟：確定被審計單位的重要業(yè)務流程和重要交易類別；了解重要交易流程，并記錄獲得的了解；識別和了解相關控制；執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關控制的了解。進行初步評價和風險評估。

了解內部控制的兩個層面是什么？：了解內部控制的兩個層面是什么？內部控制的兩個層面分為整體層面和業(yè)務流程層面。主要與控制環(huán)境相關；與被審計單位整體相關；考慮舞弊和管理層凌駕于內部控制之上的風險；信息系統(tǒng)的一般控制；財務報告流程的控制。業(yè)務流程層面：與業(yè)務流程和認定相關；信息系統(tǒng)的應用控制；在業(yè)務流程層面了解內部控制了解步驟：確定被審計單位的重要業(yè)務流程和重要交易類別；了解重要交易流程，確定可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)；識別和了解相關控制；

總體審計策略的制定要包括哪些方面？：總體審計策略的制定要包括哪些方面？總體審計策略用以確定審計范圍、時間和方向，總體審計策略的制定應當包括：（一）確定審計業(yè)務的特征，包括采用的會計準則和相關會計制度、特定行業(yè)的報告要求以及被審計單位組成部分的分布等，（二）明確審計業(yè)務的報告目標，包括提交審計報告的時間要求，（三）考慮影響審計業(yè)務的重要因素，評價是否需要針對內部控制的有效性獲取審計證據。

內部控制的設計為什么不能觀察？：內部控制的設計為什么不能觀察？內部控制如何設計只能體現一種思路，而這種思路不是一個物體，只能說被審計單位把這種思路記錄在紙上形成文件，注冊會計師才能通過檢查這種文件來考慮設計是否有效。否則僅憑觀察的話只能看見被審計單位的人員的執(zhí)行工作，而沒辦法觀察被審計單位原本的內部控制設計的怎么樣，畢竟僅觀察員工的執(zhí)行情況不檢查控制文件作出的要求，注冊會計師也不能判斷該員工是否嚴格遵守了控制要求。