商業(yè)零售企業(yè)增值稅如何核算？：商業(yè)零售企業(yè)庫存商品的核算采用“1. 一般購進(jìn)商品業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。在途物資（不含稅進(jìn)價(jià)）“【提示】商品進(jìn)銷差價(jià)包括，3. 商業(yè)零售企業(yè)銷售商品增值稅的賬務(wù)處理。應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），按含稅的商品進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)。根據(jù)計(jì)算出來的已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)：

商業(yè)批發(fā)企業(yè)增值稅如何核算？：企業(yè)采購商品的進(jìn)貨費(fèi)用金額較小的，2. 商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售商品增值稅的賬務(wù)處理。（1）一般銷售商品業(yè)務(wù)增值稅的賬務(wù)處理：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），（2）視同銷售行為增值稅的賬務(wù)處理（委托代銷商品），納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位轉(zhuǎn)來代銷清單或收到全部或部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，價(jià)稅款項(xiàng)合計(jì)及代墊運(yùn)費(fèi)已由銀行劃撥：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）139：

土地增值稅的會(huì)計(jì)核算怎么做？：土地增值稅的會(huì)計(jì)核算怎么做？土地增值稅納稅義務(wù)人有償轉(zhuǎn)讓我國國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)，計(jì)算和繳納土地增值稅。為了對納稅人應(yīng)納土地增值稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)交土地增值稅”工業(yè)企業(yè)涉及土地增值稅的情形主要是發(fā)生轉(zhuǎn)讓自己使用的房地產(chǎn)的行為。賬戶進(jìn)行核算和反映的，科目中核算，計(jì)算土地增值稅稅額，關(guān)鍵是正確計(jì)算和確定扣除項(xiàng)目金額。對其扣除項(xiàng)目金額，不能以賬面價(jià)值或其凈值計(jì)算扣除。

應(yīng)納稅額如何計(jì)算？稅收饒讓抵免應(yīng)納稅額應(yīng)如何確定？：稅收饒讓抵免應(yīng)納稅額應(yīng)如何確定？應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定，經(jīng)過計(jì)算得出的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的所得稅金額。稅收饒讓抵免應(yīng)納稅額的確定如下：且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳稅額在中國的應(yīng)納稅額中抵免的，該免稅或減稅數(shù)額可作為企業(yè)實(shí)際繳納的境外所得稅額用于辦理稅收抵免。應(yīng)全額按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

可予抵免境外所得稅稅額如何確認(rèn)？：可予抵免境外所得稅稅額如何確認(rèn)？是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。1. 不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款；（4）境外所得稅納稅人或其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睿唬?）按照我國規(guī)定已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款；

增值稅“免抵退”如何計(jì)算？：免抵退”（1）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算。當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額一當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）≤0。當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。＝出口貨物離岸價(jià)×（出口貨物適用稅率一出口貨物退稅率）。當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝（出口貨物離岸價(jià)－當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格）×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×匯率×出口貨物退稅率【提示】如果有使用進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件

應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅和應(yīng)交個(gè)人所得稅是如何處理的？：應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅和應(yīng)交個(gè)人所得稅是如何處理的？應(yīng)交所得稅要分企業(yè)是按照稅法規(guī)定計(jì)算和實(shí)際繳納時(shí)；應(yīng)交個(gè)人所得稅也分為計(jì)提時(shí)和實(shí)際繳納時(shí)。（1）企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅時(shí)：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅：2.應(yīng)交土地增值稅“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅。3.應(yīng)交個(gè)人所得稅，【例題·多選題】下列有關(guān)企業(yè)（增值稅一般納稅人）繳納各稅中“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅。

如何開具增值稅發(fā)票？：可向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票。2.不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票——納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)：一、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征管：納稅人出租取得的不動(dòng)產(chǎn)。（1）2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)（包括房企出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目）——可選擇適用簡易計(jì)稅方法：（2）2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)——可選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

如何分解計(jì)算不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？：如何分解計(jì)算不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目，4月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬元。購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬元，當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元。

如何確定增值稅稅率的基本原則和類型？：如何確定增值稅稅率的基本原則和類型？確定增值稅稅率的基本原則，這是由增值稅實(shí)行稅款抵扣的計(jì)稅方法以及其中性稅收的特征所決定的。必然帶來在計(jì)算增值稅時(shí)需要?jiǎng)澐咒N售的貨物屬于哪一檔稅率的問題，多稅率會(huì)使增值稅的計(jì)算極為復(fù)雜，特別是對經(jīng)營貨物品種繁多的商業(yè)企業(yè)采用多稅率，凡實(shí)行增值稅的國家都盡量減少稅率檔次。多稅率會(huì)使增值稅失去中性稅收的特征。

企業(yè)如何確認(rèn)處置資產(chǎn)的收入？：資產(chǎn)處置損益反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組時(shí)確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失，不視同銷售（資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外除外）；（3）改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）；（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途；按同類資產(chǎn)售價(jià)確定收入。應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷售收入。

企業(yè)的一般收入是如何確認(rèn)的？：企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬元。【解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，企業(yè)計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)。不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額，A. A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入225萬元B. A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬元