一般納稅人如何開具增值稅發(fā)票？：一般納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票；（1）自行開具增值稅普通發(fā)票。（2）向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。后一般納稅人按簡易計稅方法計稅規(guī)定的說法，A.一般納稅人銷售其2016年4月30日前購置的不動產(chǎn)，B.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。D.一般納稅人跨縣（市）為老項目提供建筑服務(wù)。

納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納增值稅差額扣除的規(guī)定是什么？：納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納增值稅差額扣除的規(guī)定是什么？按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，可向稅務(wù)機關(guān)提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，納稅人以契稅計稅金額進行差額扣除的，1.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)。不能自行開具增值稅發(fā)票的，2.納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票，1.納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)。向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款。

應(yīng)交稅費中代扣代繳增值稅是指什么？：應(yīng)交稅費中代扣代繳增值稅是指什么？我國根據(jù)《中華人民共和國征收管理法》及其實施細則、《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2013〕37號文印發(fā)，以下簡稱《辦法》）和《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費征收管理問題的通知》（財綜〔2013〕88號）的有關(guān)規(guī)定：代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款義務(wù)的單位和個人，負責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進行代扣代繳的一種方式。

“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目應(yīng)如何處理？：具體情形分為金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末？轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。明細科目（借方或貸方）“核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額”金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額，金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末。則按應(yīng)納稅額借記，應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額；借記，應(yīng)借記。銀行存款，本科目如有借方余額。則借記，應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。

總分機構(gòu)試點納稅人增值稅計算繳納的暫行辦法是什么？：總分機構(gòu)試點納稅人增值稅計算繳納的暫行辦法如下：3.分支機構(gòu)按月預(yù)繳增值稅，總機構(gòu)當(dāng)期匯總應(yīng)納稅額=當(dāng)期匯總銷項稅額-當(dāng)期匯總的準予抵扣的進項稅額。總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補（退）稅額=總機構(gòu)當(dāng)期匯總應(yīng)納稅額-分支機構(gòu)當(dāng)期已繳納稅額，5.分支機構(gòu)預(yù)繳的增值稅，在總機構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減不完的。一、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理，【提示】轉(zhuǎn)讓差額＝取得的全部價款和價外費用扣除

小規(guī)模納稅人增值稅怎么核算？：小規(guī)模納稅人增值稅怎么核算？小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準以下，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指小規(guī)模納稅人應(yīng)按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進項稅額。小規(guī)模納稅人的日常業(yè)務(wù)一般通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”應(yīng)交稅費—代扣代交增值稅”1.小規(guī)模納稅人一般是價稅合計，2.小規(guī)模納稅人征收率一般。

“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄如何處理？：應(yīng)交稅費？轉(zhuǎn)出多交增值稅，已交稅金”本月有發(fā)生額：期末有，借方余額“【例子】某企業(yè)當(dāng)月預(yù)繳稅款10萬“應(yīng)交增值稅。明細賬余額有以下兩種情況，該企業(yè)期末應(yīng)分別做以下處理。是當(dāng)期進項稅大于銷項稅而產(chǎn)生的，可以繼續(xù)抵扣，但不能申請退稅，會計分錄，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10萬：當(dāng)月預(yù)繳稅款10萬：期末借方余額8萬，故實際退8萬，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅，明細賬余額結(jié)為零“

“轉(zhuǎn)出多交增值稅”是什么？：轉(zhuǎn)出多交增值稅反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅？本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"明細科目"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄的記錄填列。轉(zhuǎn)出多交增值稅。專欄（貸方）“記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月多交的增值稅額”對于多預(yù)繳稅款形成的，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。的借方余額“需要作轉(zhuǎn)出處理”下面是針對稅務(wù)師職業(yè)資格考試的知識點舉出的例題，【例題·簡答題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，應(yīng)交增值稅，明細賬戶貸方“

“營改增”試點小規(guī)模納稅人繳納増值稅政策是什么？：應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額（差額），依3%的征收率計算應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額=計稅銷售額÷（1+3%）×3%。小規(guī)模納稅人出售不動產(chǎn)：全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額（差額）。1. 小規(guī)模納稅人出租取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房）按5%的征收率計算稅額。稅額=租金收入÷（1+5%）×5%：

增值稅5%增收率適用范圍有哪些？：增值稅5%增收率適用范圍有哪些？1.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)選擇簡易計稅方法計稅的，選擇適用簡易計稅方法的，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。選擇適用簡易計稅方法計稅，適用5%征收率。選擇差額納稅的，選擇簡易計稅方式計稅的，征收率為5%。【總結(jié)】5%主要與不動產(chǎn)租售、差額計稅的勞務(wù)派遣、人力資源外包服務(wù)有關(guān)。1.使用征收率計稅就要求納稅人采用簡易征稅辦法繳稅。

我國增值稅稅率的稅率類型有哪些？：我國增值稅稅率的稅率類型有哪些？我國增值稅稅率的稅率類型有基本稅率、較低稅率、低稅率、零稅率。銷售或進口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、提供動產(chǎn)租賃服務(wù)。2.提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)：提供現(xiàn)代服務(wù)（租賃除外）、增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外），四、零稅率為0。

增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人有哪些基本規(guī)定？：增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人有哪些基本規(guī)定？增值稅納稅義務(wù)人的基本規(guī)定是：增值稅扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定是：凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)。其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，中華人民共和國境外（以下簡稱境外）單位或個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)；以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。