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簡答題
題干：北方某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。2010年3月,發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)外購用于生產(chǎn)A型小汽車的鋼材一批,全部價(jià)款已付并驗(yàn)收入庫。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為18.7萬元,該發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)通過認(rèn)證。(2)外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料一批,全部價(jià)款已付并驗(yàn)收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬元。當(dāng)月已將該批建筑材料用于辦公樓裝飾。(3)外購用于生產(chǎn)A型小汽車的配件一批,價(jià)款已付,從供貨方取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51萬元。供貨方于3月16日將該批配件發(fā)出,但該企業(yè)本月未到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證發(fā)票。(4)采取直接收款方式向甲汽車銷售公司銷售A型小汽車一批,已收到全部車價(jià)款(含增值稅)760.5萬元,給購車方開具了增值稅專用發(fā)票,并于當(dāng)日將“提車單”交給購車方自行提貨。3月31日購車方尚未將該批車提走。(5)采取托收承付方式向甲汽車銷售公司銷售A型小汽車一批,車價(jià)款(不含增值稅)為300萬元。該企業(yè)已將該批汽車發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)。3月31日該企業(yè)尚未收到該批車款。已知:A型小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為5%,適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)計(jì)算的3月份應(yīng)納增值稅稅額如下:應(yīng)納增值稅稅額=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40(萬元)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
題目：(2)計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅稅額;

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參考答案

（2）該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅稅額：
銷項(xiàng)稅額＝760.5÷（1＋17%）×17%＋300×17%＝161.5（萬元）
可予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝18.7（萬元）
應(yīng)納增值稅額＝161.5－18.7＝142.8（萬元）

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