- 簡答題
題干：某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月購銷業(yè)務情況如下：(1)購進生產用原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是23萬元、2.99萬元。(2)購進鋼材20噸用于擴建職工食堂，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是8萬元、1.04萬元。(3)直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，收購發(fā)票上注明的價款為42萬元。(4)以托收承付方式銷售產品一批，貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款尚未收到，向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額80萬元。已知：增值稅適用稅率為13%；本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。
題目：計算該企業(yè)當期應納增值稅稅額。
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參考答案(1)當期銷項稅額=80 ×13% =10.4（萬元）
(2)當期可以抵扣的進項稅額=2.99 +42 ×9%=6.77（萬元）
(3)應納增值稅=10.4-6.77 =3.63（萬元）
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