- 客觀案例題
題干：某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定2017年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)元；（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元；（3）出租有形動(dòng)產(chǎn)取得不含稅租金收入200萬(wàn)元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元；（4）2015年10月購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬(wàn)元；支付購(gòu)買原材料的運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額16.1萬(wàn)元；（5）銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元；（6）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元；（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%）；（8）實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元，均已計(jì)入相關(guān)的成本、費(fèi)用；（9）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
題目：該企業(yè)2017年公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。 - A 、47.72
- B 、53.26
- C 、45.6
- D 、47.36
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參考答案【正確答案：A】
公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=150-852.36×12%=47.72（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】該企業(yè)接受捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額是()萬(wàn)元。
- A 、39.5
- B 、50
- C 、55.5
- D 、58.5
- 2 【不定項(xiàng)】捐贈(zèng)支出可扣除的數(shù)額是()元。
- A 、720
- B 、900
- C 、1200
- D 、1500
- 3 【單選題】2010年企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為300萬(wàn)元，年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，當(dāng)年沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2010年應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。
- A 、2300
- B 、2060
- C 、1760
- D 、1700
- 4 【單選題】個(gè)人進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，允許個(gè)人所得稅前扣除的比例最高可為（）。
- A 、30％
- B 、3％
- C 、80％
- D 、100％
- 5 【單選題】2008年起，納稅人用于公益性的捐贈(zèng)，符合扣除規(guī)定的是（）。
- A 、年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分
- B 、年度應(yīng)納稅所得額30％以內(nèi)的部分
- C 、年度收入總額3％以內(nèi)的部分
- D 、年度收入總額30％以內(nèi)的部分
- 6 【客觀案例題】所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、4.38
- B 、0.68
- C 、0.72
- D 、4.15
- 7 【單選題】該企業(yè)2015年公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、47.72
- B 、53.26
- C 、45.6
- D 、47.36
- 8 【單選題】該企業(yè)2015年公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、47.72
- B 、53.26
- C 、45.6
- D 、47.36
- 9 【客觀案例題】該小汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、0
- B 、148.91
- C 、152
- D 、800
- 10 【客觀案例題】該企業(yè)對(duì)貧困山區(qū)的捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、17.54
- B 、17.35
- C 、17.23
- D 、18.74
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- 下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有（）。
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