- 客觀案例題
題干：某空調(diào)企業(yè)以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2015年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售空調(diào)10萬臺，共計(jì)不含稅銷售額50000萬元，產(chǎn)品成本24000萬元。（2）將1萬臺同類型空調(diào)用于抵償?shù)阮~的債務(wù)，成本2400萬元。（3）稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加1249.66萬元。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用2500萬元，其中含全年實(shí)際支出的廣告費(fèi)2370萬元。（5）發(fā)生管理費(fèi)用1200萬元（不包括房產(chǎn)稅），其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元。環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金支出40萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)支出120萬元。（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中向其他非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1000萬元，支付利息100萬元，同期同類銀行利率是5%。（7）6月份，企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)企業(yè)贈與的原材料一批，金額為550萬元，未取得增值稅專用發(fā)票，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)35萬元。（8）當(dāng)年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額共為800萬元；8月1日將一棟辦公樓用于出租，收取三年租金72萬元；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。（9）當(dāng)年從境外A國被投資方分回所得2000萬元，A國的稅率為20%。
題目：企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。 - A 、23953.18
- B 、26086.24
- C 、26112.26
- D 、26142.13
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參考答案【正確答案：A】
境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=57560-2000-24000-2400-1249.66-3894-3.16-120×50%（加計(jì)扣除）=23953.18（萬元）
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