- 綜合題（主觀）
題干：甲建筑公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)是建筑服務(wù)，機構(gòu)所在地在M市。某稅務(wù)師事務(wù)所為甲公司提供常年稅務(wù)顧問服務(wù)，2021年4月，甲公司財務(wù)人員就以下事項咨詢有關(guān)稅務(wù)處理問題。資料一：對A項目包工包料提供建筑服務(wù)，A項目屬于跨省工程（建筑服務(wù)發(fā)生地在N縣），甲建筑公司2021年3月收到含稅預(yù)收款80萬元，并將部分工程向乙公司分包，向乙公司支付含稅分包款30萬元。資料二：對B項目以清包工形式提供建筑服務(wù)，合同含稅總價款為200萬元，B項目屬于跨省工程（建筑服務(wù)發(fā)生地在Q縣）。項目從2月1日開工，當(dāng)月末根據(jù)工程進度收取含稅價款100萬元，支付含稅分包款40萬元，甲建筑公司該業(yè)務(wù)采用簡易計稅辦法計繳增值稅。3月20日B項目完工，收到提前竣工獎5萬元，同時收到余款90萬元（剩余10萬元屬于質(zhì)保金，未收到）。資料三：將閑置的A施工設(shè)備（2017年購入）對外出租，并配備操作人員，取得含稅價款3萬元；將閑置的B施工設(shè)備（2017年購入）對外出租，不配備操作人員，取得含稅價款2萬元。資料四：甲建筑公司為丙公司提供建筑勞務(wù)，在施工現(xiàn)場使用丙公司的水電，取得丙公司的水電費分割單，金額10萬元。請代稅務(wù)師回答以下問題：（需要計算的，保留小數(shù)點后兩位，金額單位為“萬元”）
題目：根據(jù)資料二確認B項目2月是否需要預(yù)繳增值稅；如果需要預(yù)繳，在何地預(yù)繳，計算應(yīng)預(yù)繳的增值稅。預(yù)繳稅款時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供什么資料？
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參考答案①需要預(yù)繳増值稅。
②在建筑服務(wù)發(fā)生地Q縣預(yù)繳。
③甲建筑公司應(yīng)預(yù)繳的增值稅=（100-40）÷（1+3%）×3%=1.75（萬元）。
④應(yīng)提供的資料包括：
a.與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章，下同）；
b.與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件；
c.從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件。
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