- 客觀案例題
題干：我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國(guó)設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2015年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額-14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅4.29萬元。2016年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的實(shí)際抵免額是（ ）萬元。 - A 、9.00
- B 、5.00
- C 、7.50
- D 、6.50
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參考答案【正確答案：B】
2016年度境外分公司所得在我國(guó)的抵免限額為5萬元，實(shí)際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬元，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可。
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