- 客觀案例題
題干：我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國(guó)設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2015年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額-14.29萬(wàn)元，境外分公司稅后所得10萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅4.29萬(wàn)元。2016年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元，境外分公司稅后所得14萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅6萬(wàn)元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：2015年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額是（ ）萬(wàn)元。 - A 、6.00
- B 、5.00
- C 、3.50
- D 、0
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：D】
境內(nèi)外總應(yīng)納稅所得額=-14.29+10+4.29=0，故抵免限額為0。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某公司2015年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元，取得境外投資的稅后收益59.5萬(wàn)元。境外企業(yè)所得稅稅率為20%，但該企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，實(shí)際稅率為15%。我國(guó)與該境外企業(yè)所在國(guó)之間簽署了稅收協(xié)定，在境外減免的稅款應(yīng)視同已繳稅額在中國(guó)的應(yīng)納稅額中抵免。該公司2015年度在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
- A 、33.72
- B 、34.38
- C 、33.5
- D 、37
- 2 【簡(jiǎn)答題】某公司2015年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元，取得境外投資的稅后收益59.5萬(wàn)元。境外企業(yè)所得稅稅率為20%，但該企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，實(shí)際稅率為15%。我國(guó)與該境外企業(yè)所在國(guó)之間未簽署稅收協(xié)定，該公司2015年度在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？
- 3 【客觀案例題】2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額是（ ）萬(wàn)元。
- A 、6.00
- B 、5.00
- C 、3.25
- D 、3.00
- 4 【客觀案例題】2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的實(shí)際抵免額是（ ）萬(wàn)元。
- A 、9.00
- B 、5.00
- C 、7.50
- D 、6.50
- 5 【客觀案例題】2015年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額是（ ）萬(wàn)元。
- A 、4.29
- B 、3.57
- C 、3.00
- D 、0
- 6 【客觀案例題】2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額是（ ）萬(wàn)元。
- A 、6.00
- B 、5.00
- C 、3.50
- D 、3.00
- 7 【客觀案例題】2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得實(shí)際抵免的所得稅稅額是（ ）萬(wàn)元。
- A 、6.00
- B 、5.00
- C 、3.25
- D 、3.00
- 8 【客觀案例題】2015年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額是（ ）萬(wàn)元。
- A 、6.00
- B 、5.00
- C 、3.50
- D 、0
- 9 【客觀案例題】2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額是（ ）萬(wàn)元。
- A 、6.00
- B 、5.00
- C 、3.25
- D 、3.00
- 10 【客觀案例題】2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的實(shí)際抵免額是（ ）萬(wàn)元。
- A 、9.00
- B 、5.00
- C 、7.50
- D 、6.50
熱門試題換一換
- 根據(jù)《物權(quán)法》，用益物權(quán)不包括（）。
- 根據(jù)擔(dān)保法理論，不移轉(zhuǎn)擔(dān)保物的占有，且其成立需要當(dāng)事人約定的擔(dān)保物權(quán)有（）。
- 遠(yuǎn)大股份有限公司的股票于2008年在證券交易所上市交易，該公司運(yùn)營(yíng)一段時(shí)間后，經(jīng)有關(guān)部門檢查，發(fā)現(xiàn)該公司自2009年起，股本總額就已調(diào)整至2000萬(wàn)元。下列關(guān)于該公司的表述中，正確的有（）。
- 2009年末A公司對(duì)E公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為()萬(wàn)元。
- 基本情況(1)安居房產(chǎn)公司為一家新成立的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2009年2月該公司在某市市區(qū)競(jìng)得1萬(wàn)平方米土地進(jìn)行商品房開發(fā)。公司采取一次性開發(fā)功能、售價(jià)和成本相似的商品房，開發(fā)的商品房可售面積為8萬(wàn)平方米，建造的會(huì)所、電站、物業(yè)用房等配套設(shè)施的產(chǎn)權(quán)均歸全體業(yè)主所有。企業(yè)分別以商品房和為電信部門建造的通訊設(shè)施為成本計(jì)算對(duì)象報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。(2)2009年9月該樓盤取得預(yù)售許可證并開始預(yù)售商品房；2010年12月開始銷售商品房。(3)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定：該地區(qū)開發(fā)商品房的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率為15％；土地增值稅的預(yù)征率為2％；預(yù)售商品房繳納的土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅及附加允許在繳納當(dāng)期企業(yè)所得稅稅前扣除。
- 對(duì)下列存貨盤虧或損毀事項(xiàng)進(jìn)行處理時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（ ）。
- 該服裝廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。
- 計(jì)算業(yè)務(wù)（8）購(gòu)進(jìn)汽油、礦泉水可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
- 如果風(fēng)華公司在5年內(nèi)因偷稅已被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰2次以上，應(yīng)追究刑事責(zé)任，則下列關(guān)于認(rèn)定犯罪嫌疑人的說法中，正確的有（ ）。
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶下載
lbxwl