- 綜合題（主觀）
題干：甲公司為家電生產(chǎn)公司，系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司共有職工420人,其中生產(chǎn)工人300人，車間管理人員20人,行政管理人員30人，銷售人員20人，在建工程人員50人。2015年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
題目：下設(shè)的非獨(dú)立核算的職工食堂維修領(lǐng)用原材料100萬(wàn)元，其購(gòu)入時(shí)支付的增值稅稅額17萬(wàn)元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
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參考答案借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利 117
貸：原材料 100
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 17
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- A 、1500
- B 、183.33
- C 、1200
- D 、2000
- 2 【單選題】某車間領(lǐng)用某種原材料2100千克,單價(jià)10元,原材料費(fèi)用合計(jì)21000元,該車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品200件,乙產(chǎn)品220件。甲產(chǎn)品消耗定額4.5千克,乙產(chǎn)品消耗定額5.0千克。則分配該車間原材料費(fèi)用的分配率為()元/千克。
- A 、10.5
- B 、12.5
- C 、8.85
- D 、6.75
- 3 【單選題】領(lǐng)用某種原材料550千克，單價(jià)10元，生產(chǎn)A產(chǎn)品100件，B產(chǎn)品200件。A產(chǎn)品消耗定額1.5千克，B產(chǎn)品消耗定額2.0千克。B產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用為（ ）元。
- A 、4000
- B 、1500
- C 、3200
- D 、2000
- 4 【綜合題（主觀）】下設(shè)的非獨(dú)立核算的職工食堂維修領(lǐng)用原材料100萬(wàn)元，其購(gòu)入時(shí)支付的增值稅稅額17萬(wàn)元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
- 5 【單選題】 某汽車生產(chǎn)企業(yè)下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批小汽車交門市部銷售，計(jì)價(jià)500萬(wàn)元。門市部零售取得含稅銷售收入643.5萬(wàn)元。該型號(hào)小汽車的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。
- A 、32.18
- B 、25
- C 、27.5
- D 、25.7
- 6 【計(jì)算分析題】計(jì)算領(lǐng)用材料的數(shù)量差異。
- 7 【單選題】領(lǐng)用某種原材料550千克，單價(jià)10元，生產(chǎn)A產(chǎn)品100件，B產(chǎn)品200件。A產(chǎn)品消耗定額1.5千克，B產(chǎn)品消耗定額2.0千克。B產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用為（）元。
- A 、4000
- B 、1500
- C 、3200
- D 、2000
- 8 【綜合題（主觀）】（3）將200箱B牌甲類卷煙移送給下設(shè)的非獨(dú)立核算門市部，門市部當(dāng)月將其對(duì)外銷售，取得銷售額900萬(wàn)元。
- 9 【綜合題（主觀）】（3）將200箱B牌甲類卷煙移送給下設(shè)的非獨(dú)立核算門市部，門市部當(dāng)月將其對(duì)外銷售，取得銷售額900萬(wàn)元。
- 10 【計(jì)算題】將200箱B牌甲類卷煙移送給下設(shè)的非獨(dú)立核算門市部，門市部當(dāng)月將其對(duì)外銷售，
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- 主要內(nèi)容：利用專家工作；實(shí)質(zhì)性程序與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定及審計(jì)證據(jù)充分性、適當(dāng)性之間的關(guān)系，設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性程序；根據(jù)財(cái)務(wù)資料和審計(jì)說(shuō)明指出針對(duì)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序的不當(dāng)之處；實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序；針對(duì)具體問(wèn)題確定審計(jì)意見。U會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托，負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司X公司20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的X公司20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性水平為100萬(wàn)元。相關(guān)資料如下：資料一：考慮到X公司部分存貨的特殊性質(zhì)，U會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定從社會(huì)上聘請(qǐng)專家加入項(xiàng)目組，以協(xié)助A注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定存貨的數(shù)量。資料二：基于X公司具有可以信賴的采購(gòu)驗(yàn)收制度和往來(lái)供應(yīng)商欠款時(shí)間不超過(guò)一個(gè)月的良好信譽(yù)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了X公司與其供應(yīng)商之間的對(duì)賬單，并將對(duì)賬單與X公司的賬務(wù)記錄之間的差異進(jìn)行調(diào)節(jié)。資料三：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)20×1年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的發(fā)生認(rèn)定進(jìn)行審計(jì)，編制了審計(jì)工作底稿。其中，甲產(chǎn)品的部分銷售業(yè)務(wù)工作底稿摘錄如下(金額單位：萬(wàn)元)：資料四： (1)經(jīng)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的審計(jì)，確認(rèn)X通過(guò)提前跨期確認(rèn)甲產(chǎn)品的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，導(dǎo)致其20 ×1年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入被高估了30萬(wàn)元。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師提請(qǐng)X公司據(jù)此調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，X公司沒(méi)有接受調(diào)整建議。 (2)X公司20 ×1年度未經(jīng)審計(jì)的利潤(rùn)表中列報(bào)的營(yíng)業(yè)收入發(fā)生額為10015萬(wàn)元。由于超額完成了董事會(huì)制定的營(yíng)業(yè)收入過(guò)億元的目標(biāo)，X公司按既定的激勵(lì)性獎(jiǎng)勵(lì)政策向部分高級(jí)管理人員發(fā)放了100.15萬(wàn)元業(yè)績(jī)獎(jiǎng)。 要求： (1)針對(duì)資料一，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為評(píng)價(jià)專家工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的，除了進(jìn)行重新計(jì)算外，還應(yīng)實(shí)施哪些證實(shí)程序。 (2)針對(duì)資料二，假定不考慮其他條件，就給出的與應(yīng)付賬款相關(guān)的認(rèn)定，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序是否可以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；如果不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，指出針對(duì)這些認(rèn)定應(yīng)當(dāng)實(shí)施的一項(xiàng)主要實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)路徑起點(diǎn)。將答案直接填入相應(yīng)的表格內(nèi)。 (3)針對(duì)資料三提供的20×1年1~11月份的銷售情況，確認(rèn)X公司銷售交易發(fā)生頻率、回款時(shí)間的規(guī)律，并指出審計(jì)工作底稿中存在的不當(dāng)之處，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 (4)假定只存在資料四所述情況。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為30萬(wàn)元錯(cuò)報(bào)不屬于重大錯(cuò)報(bào)，決定對(duì)X公司20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見，并擬在審計(jì)報(bào)告的意見段后增加其他事項(xiàng)段對(duì)資料四中情況進(jìn)行披露。請(qǐng)指出你能否同意A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- A國(guó)只向本國(guó)企業(yè)提供獲取外幣的渠道，迫使其他海外公司B將外幣帶入A國(guó)，B公司面對(duì)的這種風(fēng)險(xiǎn)屬于（）。
- 某市中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司，2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）1月通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6 000萬(wàn)元，繳納相稅費(fèi)240萬(wàn)元； （2）以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫字樓各一棟，占地面積各為1/3； （3）住宅樓開發(fā)成本3 000萬(wàn)元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬(wàn)元，包括超過(guò)銀行同類同期貸款利率的利息40 萬(wàn)元； （4）寫字樓開發(fā)成本4000萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額； （5）與住宅樓配套的會(huì)所開發(fā)成本480萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С觯鶕?jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有； （6）9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入15 000萬(wàn)元；將寫字樓作價(jià)9000萬(wàn)元與他人聯(lián)營(yíng)開設(shè)一商場(chǎng)，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到250萬(wàn)元。 其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （6）計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
- 甲企業(yè)擬為乙企業(yè)舉借外債提供擔(dān)保,已知甲企業(yè)現(xiàn)有凈資產(chǎn)為30億元人民幣,上年外匯收入為5億元人民幣等值外匯。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,甲企業(yè)可提供擔(dān)保的數(shù)額最多為()億元人民幣。
- 計(jì)算企業(yè)6月B型小轎車的銷項(xiàng)稅額;
- 在某些領(lǐng)域，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要利用專家的工作。下列人員中，可能作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家的有（）。
- 根據(jù)資料一，計(jì)算甲公司的下列指標(biāo)：①營(yíng)運(yùn)資本；②產(chǎn)權(quán)比率；③邊際貢獻(xiàn)率；④保本銷售額。⑤經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)。
- 承租人甲公司就某棟建筑物的某一層樓與出租人乙公司簽訂了為期10年的租賃協(xié)議，并擁有5年的續(xù)租選擇權(quán)。有關(guān)資料如下：（1）初始租賃期內(nèi)的不含稅租金為每年10萬(wàn)元，續(xù)租期間為每年11萬(wàn)元，所有款項(xiàng)應(yīng)于每年年初支付；（2）為獲得該項(xiàng)租賃，甲公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用為4萬(wàn)元，其中，3萬(wàn)元為向該樓層前任租戶支付的款項(xiàng)，1萬(wàn)元為向促成此租賃交易的房地產(chǎn)中介支付的傭金；（3）作為對(duì)簽署此項(xiàng)租賃的承租人的激勵(lì)，出租人同意承租人報(bào)銷1萬(wàn)元的傭金，以及1.5萬(wàn)元的裝修費(fèi)；（4）在租賃期開始日，甲公司評(píng)估后認(rèn)為，不能合理確定將行使續(xù)租選擇權(quán)，因此，將租賃期確定為10年；（5）甲公司無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款利率為每年5%，該利率反映的是甲公司以類似抵押條件借入期限為10年、與使用權(quán)資產(chǎn)等值的相同幣種的借款而必須支付的利率。已知（P/A，5%，9）=7.1078。不考慮其他因素，甲公司使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本為（ ）萬(wàn)元。
- 下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅的表述中，正確的有( )。
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