色翁荡熄系列白洁2,国产精品自在自线视频

2 【綜合題（主觀）】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，適用的所得稅稅率為25％，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。商品銷售價(jià)格中均不含增值稅額；商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。銷售商品及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。資產(chǎn)銷售(出售)均為正常的商業(yè)交易，采用公允的交易價(jià)格結(jié)算。除特別指明外，所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。資料如下： (1)甲公司2011年1月至11月利潤表資料如下(單位：萬元) ：

(2)甲公司2011年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理方法與稅法處理方法無差異。資料如下；①12月1日，向A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為1500萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項(xiàng)尚未收取。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2／10，1／20，n／30(假定現(xiàn)金折扣按不含增值稅的銷售價(jià)格計(jì)算)。該批商品的實(shí)際成本為1 125萬元。②12月3日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年1月5日所購商品在銷售價(jià)格上給予5%的折讓(甲公司在該批商品售出時(shí)，已確認(rèn)銷售收入3 000萬元，但款項(xiàng)尚未收取)。經(jīng)核查，該批商品存在外觀質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，甲公司于收到B公司提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票。③12月9日，收到A公司支付的貨教，并存入銀行。④12月15日，與C公司簽訂一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。合同規(guī)定，C公司有償使用甲公司的該項(xiàng)專利技術(shù)，使用期為2年，一次性支付使用費(fèi)1 500萬元；甲公司在合同簽訂日提供該專利技術(shù)資料，不提供后續(xù)服務(wù)。與該項(xiàng)交易有關(guān)的手續(xù)已辦妥，從C公司收取的使甩費(fèi)已存入銀行。⑤12月16 日與D公司簽訂一項(xiàng)為其安裝設(shè)備的合同。合同規(guī)定，該設(shè)備安裝期限為2個(gè)月，合同總價(jià)款為450萬元。合同簽訂日預(yù)收價(jià)款375萬元，至12月31日，已實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)用210萬元(均為安裝人員職工薪酬)，預(yù)計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)用90萬元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占總成本的比例確定安裝勞務(wù)的完工進(jìn)度。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。⑥12月20日，收到E公司退回的商品一批。該批商品系當(dāng)年11月1日售出。銷售價(jià)格為750萬元，實(shí)際成本為600萬元，售出時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票并交付E公司，但未確認(rèn)該批商品的銷售收入，貨款也尚未收取。經(jīng)查核。該批商品的性能不穩(wěn)定。甲公司同意了E公司的退貨要求。當(dāng)日，甲公司辦妥了退貨手續(xù)，并將開具的紅字增值稅專用發(fā)票交給了E公司。⑦12月20日，與F公司簽訂預(yù)收貨款銷售商品協(xié)議，銷售價(jià)格為1 200萬元。根據(jù)協(xié)議，協(xié)議簽訂日預(yù)收價(jià)款600萬元，余款于次年1月31日變貨時(shí)付清。當(dāng)日，收到F公司預(yù)付的款項(xiàng)，并存入銀行。⑧12月21日，以周定資產(chǎn)(不動產(chǎn))清償應(yīng)付賬款3 200萬元，固定資產(chǎn)原值為2 900萬元，已計(jì)提折舊210萬元，公允價(jià)值為3 000萬元。⑨12月31日，與G公司簽訂合同采用售后回購方式向G公司銷售商品一批，以此融入資金。該批商品的銷售價(jià)格為400萬元，實(shí)際成本為340萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到。該合同規(guī)定，甲公司應(yīng)在2012年6月30日將該批商品回購，回購價(jià)為418萬元(不含增值稅額)。⑩12月31日，與H公司簽訂資產(chǎn)交換合同，以庫存甲商品換入固定資產(chǎn)一臺。A公司換出商品賬面余額為100萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元，公允價(jià)值140萬元。該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)并且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量，另收到銀行存款13.8萬元。固定資產(chǎn)公允價(jià)值為150萬元。不考慮耐定資產(chǎn)相關(guān)稅費(fèi)。 (3)20 11年12月31日發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理方法與稅法處理方法存在差異。資料如下：①2011年1月1日，甲公司為其高管人員授予現(xiàn)金股票增值權(quán)共計(jì)45萬份，這些人員從2011年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年，2011年12月31日股票增值權(quán)公允價(jià)值共計(jì)為150萬元。甲公司估計(jì)未來3年無高管人員離職。假定稅法規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算的股份支付于實(shí)際支付時(shí)允許稅前扣除。②甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)供銷合同，約定甲公司在2011年9月份供應(yīng)給乙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。乙公司通過法律程序要求甲公司賠償經(jīng)濟(jì)損失600萬元，該訴訟案件在2011年12月31日尚未判決，甲公司確認(rèn)了300萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。稅法規(guī)定，上述預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失僅允許在實(shí)際支出時(shí)予以稅前扣除。③2011年1月3目購買丙公司的股票，購買成本為400萬元，甲公司準(zhǔn)備隨對出售。2011年已確認(rèn)公允價(jià)值變動收益100萬元，2011年12月31日出售丙公司的股票，出售價(jià)款600萬元已經(jīng)收到，稅法規(guī)定，公允價(jià)值變動不得計(jì)入應(yīng)納稅所得稅額。④2011年11月6日購買丁公司的股票，購買價(jià)款為1 000萬元，甲公司準(zhǔn)備隨時(shí)出售。12月31日公允價(jià)值為1 120萬元。⑤12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50萬元、計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80萬元。⑥12月31日，計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用225萬元，同日實(shí)際支付保修費(fèi)用200萬元。稅法規(guī)定，計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)A應(yīng)納稅所得稅額。期初“預(yù)計(jì)負(fù)債-產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為0。 (4)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，登記本月發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的有關(guān)賬戶發(fā)生額如下：

(5)甲公司按年度計(jì)算所得稅。2011年初“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目余額為零。除業(yè)務(wù)(3)資料以外不考慮其他納稅調(diào)整。要求： (1)根據(jù)甲公司資料(2)，編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)分錄。 (2)根據(jù)資料(3)編制相關(guān)會計(jì)分錄。 (3)根據(jù)資料(3)計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，編制有關(guān)所得稅的會計(jì)分錄。 (4)編制甲公司2011年度的利潤表(簡表)。

找回密碼

綁定手機(jī)號

重置密碼成功

注冊成功