- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2009年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2009年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下： （1）甲公司以賬面價值為50萬元、市場價格為65萬元的一批庫存商品與乙公司原股東丙公司進行交換，換取乙公司20%的股權(quán)。甲公司取得乙公司20%股權(quán)后，對乙公司具有重大影響。取得投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額為400萬元。 （2）甲公司以賬面價值為20萬元、市場價格為25萬元的一批庫存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項35萬元。 （3）甲公司領(lǐng)用賬面價值為28萬元、市場價格為32萬元的一批原材料，投入在建工程項目。 （4）甲公司將賬面價值為12萬元、市場價格為15萬元的一批庫存商品作為集體福利發(fā)放給職工。上述市場價格等于計稅價格，均不含增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 甲公司2009年度因上述交易或事項應(yīng)當(dāng)確認的收入是（ ）。
- A 、90萬元
- B 、105萬元
- C 、120萬元
- D 、137萬元
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
正確答案：B解析：甲公司20×9年度因上述交易或事項應(yīng)當(dāng)確認的收入=65+25+15=105（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。20×9年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下： （1）甲公司以賬面價值為50萬元、市場價格為65萬元的一批庫存商品與乙公司原股東丙公司進行交換，換取乙公司20%的股權(quán)。甲公司取得乙公司20%股權(quán)后，對乙公司具有重大影響。取得投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額為400萬元。 （2）甲公司以賬面價值為20萬元、市場價格為25萬元的一批庫存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項35萬元。 （3）甲公司領(lǐng)用賬面價值為28萬元、市場價格為32萬元的一批原材料，投入在建工程項目。 （4）甲公司將賬面價值為12萬元、市場價格為15萬元的一批庫存商品作為集體福利發(fā)放給職工。上述市場價格等于計稅價格，均不含增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 甲公司20×9年度因上述交易或事項應(yīng)當(dāng)確認的利得是（ ）。
- A 、9.7萬元
- B 、3.95萬元
- C 、5.75萬元
- D 、12.7萬元
- 2 【綜合題（主觀）】AS公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2011年度，AS公司有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）部分賬戶年初年末余額或本年發(fā)生額如下（金額單位：萬元）： 資產(chǎn)類賬戶名稱 年初余額 年末余額 負債類賬戶名稱 年初余額 年末余額 交易性金融資產(chǎn) 200 500 短期借款 120 140 應(yīng)收賬款 1200 1600 應(yīng)付賬款 250 600 壞賬準備 12 16 預(yù)收賬款 124 224 預(yù)付賬款 126 210 應(yīng)付職工薪酬 383 452 存貨類科目 620 900 應(yīng)付股利 30 0 存貨跌價準備 20 40 應(yīng)交稅費（應(yīng)交增值稅） 0 0 長期待攤費用 220 700 應(yīng)付利息 210 215 長期股權(quán)投資 720 1360 長期借款 360 840 固定資產(chǎn) 86000 8880 無形資產(chǎn) 640 180 無形資產(chǎn)減值準備 20 40 損益類賬戶名稱 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 損益類賬戶名稱 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 主營業(yè)務(wù)收入 8400 財務(wù)費用 40 主營業(yè)務(wù)成本 4600 投資收益 405 銷售費用 265 營業(yè)外支出 9 管理費用 886 資產(chǎn)減值損失 62 （2）其他有關(guān)資料如下： 1）持有的交易性金融資產(chǎn)均不屬于現(xiàn)金等價物；本期以現(xiàn)金購入短期股票投資400萬元；本期出售短期股票投資，款項已存入銀行，獲得投資收益40萬元；不考慮其他與短期投資增減變動有關(guān)的交易或事項。 2）應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的增減變動僅與產(chǎn)成品銷售有關(guān)，且均以銀行存款結(jié)算；采用備抵法核算壞賬損失，本期收回以前年度核銷的壞賬2萬元，款項已存入銀行；銷售產(chǎn)成品均開出增值稅專用發(fā)票。 3）原材料的增減變動均與購買原材料或生產(chǎn)產(chǎn)品消耗原材料有關(guān)。年初存貨均為外購原材料，年末存貨僅為外購原材料和庫存產(chǎn)成品，其中，庫存產(chǎn)成品成本為630萬元，外購原材料成本為270萬元。年末庫存產(chǎn)成品成本中，原材料為252萬元；工資及福利費為315萬元；制造費用為63萬元，其中折舊費13萬元，其余均為以貨幣資金支付的其他制造費用。本年已銷產(chǎn)成品的成本（即主營業(yè)務(wù)成本）中，原材料為1840萬元；工資及福利費為2300萬元；制造費用為460萬元，其中折舊費60萬元，其余均為以貨幣資金支付的其他制造費用（假定用現(xiàn)金支付的其他制造費用屬于支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金）。 4）長期待攤費用年初數(shù)為預(yù)付的以經(jīng)營租賃方式租入的一般管理用設(shè)備租金；本年另以銀行存款預(yù)付經(jīng)營租入一般管理用設(shè)備租金540萬元。本年攤銷長期待攤費用的金額為60萬元。 5）4月1日，以專利權(quán)向乙公司的投資，占乙公司有表決權(quán)股份的40%，采用權(quán)益法核算；AS公司所享有乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額為400萬元。該專利權(quán)的賬面余額為420萬元，已計提減值準備20萬元（按年計提），公允價值為390萬元。 2011年4月1日到12月31日，乙公司實現(xiàn)的凈利潤為600萬元；AS公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。 6）1月1日，以銀行存款400萬元購置設(shè)備一臺，不需要安裝，當(dāng)月投入使用。 4月2日，對一臺管理用設(shè)備進行清理，該設(shè)備賬面原價120萬元，已計提折舊80萬元，已計提減值準備20萬元，以銀行存款支付清理費用2萬元，收到變價收入13萬元，該設(shè)備已清理完畢。 7）無形資產(chǎn)攤銷額為40萬元，其中包括專利權(quán)對外投出前攤銷額15萬元，年末計提無形資產(chǎn)減值準備40萬元。 8）借入短期借款240萬元，借入長期借款460萬元；長期借款年末余額中包括確認的20萬元長期借款利息費用。應(yīng)付利息年初數(shù)和年末數(shù)均為預(yù)提短期借款利息，本年度的財務(wù)費用均為利息費用。財務(wù)費用包括預(yù)提的短期借款利息費用5萬元，確認長期借款利息費用20萬元，其余財務(wù)費用均以銀行存款支付。 9）應(yīng)付賬款，預(yù)付賬款的增減變動均與購買原材料有關(guān)，以銀行存款結(jié)算；本期購買原材料均取得增值稅專用發(fā)票。本年應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額為1428萬元，其中購買商品發(fā)生的增值稅進項稅額為296.14萬元，已交稅金為1131.86萬元，貸方發(fā)生額為1428萬元，均為銷售商品發(fā)生的增值稅銷項稅額。 10)應(yīng)付職工薪酬年初數(shù)、年末數(shù)均與投資活動和籌資活動無關(guān)，本年確認的工資及福利費均與投資活動和籌資活動無關(guān)。 11)銷售費用包括工資及福利費114萬元，均以貨幣資金結(jié)算或形成應(yīng)付債務(wù)；折舊費用4萬元，其余銷售費用均以銀行存款支付。 12)管理費用包括工資及福利費285萬元，均以貨幣資金結(jié)算或形成應(yīng)付債務(wù)，折舊費用124萬元；無形資產(chǎn)攤銷40萬元；一般管理用設(shè)備租金攤銷60萬元；其余管理費用均以銀行存款支付。 13)資產(chǎn)減值損失包括：計提壞賬準備2萬元；計提存貨跌價準備20萬元；計提無形資產(chǎn)減值準備40萬元。 14)投資收益包括從丙股份有限公司分得的現(xiàn)金股利125萬元，款項已存入銀行；AS公司對丙股份有限公司的長期股權(quán)投資采用成本法核算，分得的現(xiàn)金股利為AS公司投資后丙股份有限公司實現(xiàn)凈利潤的分配額。 15)除上述所給資料外，有關(guān)債權(quán)債務(wù)的增減變動均以貨幣資金結(jié)算。 16)不考慮本年度發(fā)生的其他交易或事項，以及除增值稅以外的其他相關(guān)稅費。 17）制造費用中其他現(xiàn)金支付的現(xiàn)金流量作為支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金列示。 要求：計算“AS公司2011年度現(xiàn)金流量表有關(guān)項目”的金額，并將結(jié)果填入相應(yīng)的表格內(nèi)。 項目 金額（萬元） 1 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 2 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 3 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 4 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 5 收回投資收到的現(xiàn)金 6 取得投資收益收到的現(xiàn)金 7 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額 8 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 9 投資支付的現(xiàn)金 10 借款收到的現(xiàn)金 11 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 12 分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。20×7年4月1日對某項固定資產(chǎn)進行更新改造。當(dāng)日,該固定資產(chǎn)的原價為1000萬元,累計折舊為100萬元,已計提減值準備100萬元。更新改造過程中發(fā)生勞務(wù)費用400萬元;領(lǐng)用本公司產(chǎn)品一批,成本為100萬元,計稅價格為130萬元。經(jīng)更新改造的固定資產(chǎn)于20×7年6月20日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定上述更新改造支出符合資本化條件,該更新改造后的固定資產(chǎn)入賬價值為( )。
- A 、1300萬元
- B 、1322.10萬元
- C 、1 352.10萬元
- D 、1 500萬元
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。該公司董事會決定于20×3年3月31日對某生產(chǎn)用國有資產(chǎn)進行技術(shù)改造。2003年3月31日,該固定資產(chǎn)的賬面原價為5 000萬元,已計提折舊為3 000萬元,未計提減值準備;該固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命為20年,預(yù)計凈殘值為零,按直線法計提折舊。為改造該固定資產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料500萬元,發(fā)生人工費用190萬元,領(lǐng)用工程用物資1300萬元;拆除原固定資產(chǎn)上的部分部件的變價凈收入為10萬元。假定該技術(shù)改造工程于2003年9月25日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用,改造后該固定資產(chǎn)預(yù)計可收回金額為3 900萬元,預(yù)計尚可使用壽命為15年,預(yù)計凈殘值為零,按直線法計提折舊。甲公司2003年度對該生產(chǎn)用固定資產(chǎn)計提的折舊額為()萬元。
- A 、125
- B 、127.5
- C 、129
- D 、130.25
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2×11年1月甲公司董事會決定將本公司外購的10套商品房低價出售給公司管理人員。所出售的商品房實際買價為每套30萬元，公司向員工的出售價格為每套20萬元，但要求相關(guān)員工購得房屋后需為公司服務(wù)10年。不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司在2×11年因該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入管理費用的金額為（）。
- A 、10萬元
- B 、40萬元
- C 、100萬元
- D 、200萬元
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2X15年1月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單位成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅稅額）。假定不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司在2X15年因該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入管理費用的金額為（ ）萬元。
- A 、600
- B 、760
- C 、1000
- D 、1130
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司共有20名總部管理人員。2015年1月1日甲公司向上述管理人員出售的住房平均每套購買價為280萬元，出售的價格為毎套160萬元。售房協(xié)議規(guī)定，職工在取得住房后必須在該公司服務(wù)滿10年（含2015年1月）。2015年7月15日將本公司生產(chǎn)的筆記本電腦作為福利發(fā)放給上訴管理人員，每人一臺。每臺成本為3.6萬元，每臺售價（等于計稅價格）為4萬元。假定甲公司采用直線法攤銷長期待攤費用，不考慮相關(guān)稅費。甲公司2015年因上述事項計人管理費用的金額為（ ）萬元。
- A 、880
- B 、240
- C 、333. 6
- D 、93. 6
- 8 【單選題】 A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司于2014年3月31日對當(dāng)月購入的某生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備進行安裝。（1）A公司2014年3月2日購入生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為180萬元，增值稅額為30.6萬元，支付的運雜費為0.6萬元。（2）安裝中，支付安裝費用10萬元、為達到正常運轉(zhuǎn)發(fā)生測試費15萬元、外聘專業(yè)人員服務(wù)費6萬元；購入設(shè)備的專門借款本月利息費用2萬元。 （3）2014年6月30日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計凈殘值為1.6萬元，預(yù)計使用年限為6年，采用年數(shù)總和法計提折舊。（4）2014年12月該固定資產(chǎn)發(fā)生日常修理費用1.6萬元。（5）甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品至2014年12月31日未對外銷售并形成存貨。A公司該設(shè)備2015年應(yīng)提折舊額為（ ）。
- A 、 65萬元
- B 、60萬元
- C 、55萬元
- D 、50萬元
- 9 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年有關(guān)銷售商品業(yè)務(wù)資料如下：（1）1月1日，向A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價格為100萬元，增值稅額為17萬元。商品已發(fā)出，款項已收到。銷售合同規(guī)定，該批商品銷售價格的20%屬于商品售出后5年內(nèi)提供后續(xù)服務(wù)的服務(wù)費。該商品的實際成本為50萬元。至當(dāng)年年末共發(fā)生后續(xù)服務(wù)成本2萬元，假定均為提供服務(wù)人員的工資。（2）2014年1月1日，向B公司銷售商品一臺，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為3000萬元，增值稅額為510萬元，該商品的公允價值為2900萬元，實際成本為2900萬元，未計提存貨跌價準備。當(dāng)日，甲公司又將該商品以經(jīng)營租賃的方式租回作為管理用固定資產(chǎn)，租期為4年。合同規(guī)定每年年末支付租金60萬元。（3）為響應(yīng)我國政府部門倡導(dǎo)的汽車家電以舊換新、搞活流通擴大消費、促進再生資源回收利用的相關(guān)政策，積極開展家電以舊換新業(yè)務(wù)。 2014年3月，甲公司向E公司銷售電視機100臺，每臺不含稅價款0.2萬元，每臺成本0.09萬元；同時回收E公司100臺舊電視機作為原材料核算，回收價款總額為2.34萬元（包括增值稅進項稅額）；款項均已經(jīng)收付。則下列關(guān)于甲公司2014年有關(guān)銷售業(yè)務(wù)的處理，正確的有（ ）。
- A 、確認營業(yè)收入3004萬元
- B 、確認營業(yè)成本2961萬元
- C 、確認管理費用35萬元
- D 、期末遞延收益余額為16萬元
- 10 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年2月1日，甲公司向丙公司銷售100件B商品，單位銷售價格為10萬元，單位成本為6萬元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為1000萬元，增值稅稅額為170萬元。協(xié)議約定，如果丙公司于2月1日支付貨款，在2014年4月30日之前有權(quán)退回B商品。B商品已經(jīng)發(fā)出，2月1日收到貨款。至2014年2月末未退回B商品。甲公司無法根據(jù)過去的經(jīng)驗合理估計B商品的退貨率。 2014年4月30日前發(fā)生B商品銷售退回為20件，款項已經(jīng)支付。下列關(guān)于甲公司2014年對銷售B商品會計處理的表述中，正確的有（ ）。
- A 、2月1日銷售B商品不確認銷售收入不結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
- B 、2月1日銷售B商品確認預(yù)收賬款1000萬元
- C 、2月1日銷售B商品確認發(fā)出商品600萬元
- D 、退回20件B商品時，應(yīng)增加2014年的營業(yè)利潤320萬元，并沖減預(yù)收賬款1000萬元
熱門試題換一換
- 甲公司2011年1月31日應(yīng)確認的資本公積為()元。
- 即使注冊會計師將被審計單位的明顯微小錯報界限確定為5萬元，也不意味著注冊會計師認為( )。
- 某玩具制造商花費大量的費用進行存貨控制，實施所有玩具制造的機械化和制定每天24小時的生產(chǎn)計劃，組建自己的車隊以便能迅速向銷售網(wǎng)點運送成品玩具，該玩具公司的上述活動涉及到價值鏈中的( )。
- 下列選項中，會使供應(yīng)商變得更有討價還價能力的條件有（）。
- 某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì)，主要生產(chǎn)開采原煤銷售，假定2011年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）銷售開采原煤13000噸，不含稅收入15000萬元，銷售成本6580萬元； （2）轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用300萬元； （3）提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元，本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬元；取得國債利息收入130萬元； （4）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅稅額510萬元；支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票； （5）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元； （6）管理費用1232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費120萬元；技術(shù)研發(fā)費用280萬元； （7）財務(wù)費用280萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元；向金融企業(yè)貸款800萬元，支付年利息46.40萬元； （8）計入成本、費用中的實發(fā)合理工資820萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費16.4萬元（取得工會專用收據(jù)）、職工福利費98萬元、職工教育經(jīng)費25萬元； （9）營業(yè)外支出500萬元，其中含通過紅十字會向災(zāi)區(qū)捐款300萬元；因消防設(shè)施不合格，被處罰50萬元。 （其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證；③煤礦資源稅5元/噸；④上年廣告費用稅前扣除余額380萬元） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （3）計算企業(yè)2011年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
- 根據(jù)規(guī)定,經(jīng)營者集中達到一定標準的,經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)事先向國務(wù)院商務(wù)主管部門申報,未申報的不得實施集中,下列關(guān)于該標準的說法中,正確的是()。
- 計算填列甲產(chǎn)品成本計算單；
- A公司就破產(chǎn)申請?zhí)岢龅膬身棶愖h是否成立？并分別說明理由。
- 計算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
4rZq3