- 多選題下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格登記的具體管理規(guī)定，表述正確的有（ ）。
- A 、一般納稅人資格登記的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局
- B 、納稅人未按照規(guī)定時(shí)限申請(qǐng)一般納稅人資格登記的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)
- C 、納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未辦理一般納稅人資格登記手續(xù)的，應(yīng)按銷(xiāo)售額依據(jù)增值稅稅率計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票
- D 、除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
- E 、納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記
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參考答案【正確答案：A,B,D,E】
納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未辦理一般納稅人資格登記手續(xù)的，應(yīng)按銷(xiāo)售額依據(jù)增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷(xiāo)時(shí)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。
- A 、尚未銷(xiāo)售或移送使用的存貨，對(duì)應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理
- B 、增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅
- C 、納稅人可自行保留防偽稅控專(zhuān)用設(shè)備
- D 、納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
- E 、被繳銷(xiāo)的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票將退還給納稅人
- 2 【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定管理表述正確的是（）。
- A 、個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定
- B 、新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
- C 、認(rèn)定一般納稅人的經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，不含未取得銷(xiāo)售收入的月份
- D 、除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
- 3 【多選題】關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說(shuō)法正確的有（）。
- A 、增值稅納稅人被認(rèn)定為一般納稅人之后，其實(shí)際稅負(fù)過(guò)高的情況下，可以選擇再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
- B 、某個(gè)體戶年銷(xiāo)售建筑材料100萬(wàn)元，可以報(bào)經(jīng)省稅務(wù)局批準(zhǔn)，認(rèn)定為一般納稅人
- C 、某個(gè)人銷(xiāo)售舊汽車(chē)3輛，年銷(xiāo)售額180萬(wàn)元，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
- D 、某零售商店年應(yīng)稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，但其財(cái)務(wù)核算健全，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
- E 、某從事模具生產(chǎn)的企業(yè)性單位，財(cái)務(wù)核算健全，年銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
- 4 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷(xiāo)時(shí)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。
- A 、尚未銷(xiāo)售或移送使用的存貨，對(duì)應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理
- B 、增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅
- C 、納稅人可自行保留防偽稅控專(zhuān)用設(shè)備
- D 、納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
- E 、被繳銷(xiāo)的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票將退還給納稅人
- 5 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說(shuō)法，正確的有（）。
- A 、納稅人應(yīng)當(dāng)向主管地稅局申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
- B 、從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
- C 、商貿(mào)企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
- D 、納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票
- E 、企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
- 6 【單選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說(shuō)法正確的是（ ）。
- A 、判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷(xiāo)售額”時(shí)不包含免稅銷(xiāo)售額
- B 、增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理
- C 、新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限是6個(gè)月
- D 、個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人
- 7 【單選題】下列關(guān)于一般納稅人應(yīng)納增值稅的會(huì)計(jì)核算，錯(cuò)誤的是（ ）。
- A 、非輔導(dǎo)期一般納稅人接受?chē)?guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)用于應(yīng)稅項(xiàng)目，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以直接計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”
- B 、輔導(dǎo)期一般納稅人，購(gòu)入材料用于生產(chǎn)商品，采購(gòu)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稽核比對(duì)前，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”
- C 、輔導(dǎo)期一般納稅人，稽核比對(duì)后不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”
- D 、一般納稅人進(jìn)口商品后銷(xiāo)售，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)申請(qǐng)稽核比對(duì)前，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”明細(xì)科目。
- 8 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格登記的具體管理規(guī)定，表述正確的有（ ）。
- A 、一般納稅人資格登記的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局
- B 、納稅人未按照規(guī)定時(shí)限申請(qǐng)一般納稅人資格登記的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)
- C 、納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未辦理一般納稅人資格登記手續(xù)的，應(yīng)按銷(xiāo)售額依據(jù)增值稅稅率計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票
- D 、除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
- E 、納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記
- 9 【單選題】下列關(guān)于代理增值稅一般納稅人登記的操作要點(diǎn)，表述不正確的是（ ）。
- A 、針對(duì)《增值稅一般納稅人登記表》的主要內(nèi)容，稅務(wù)師應(yīng)要求企業(yè)提供有關(guān)資料，如企業(yè)設(shè)立的合同、章程,企業(yè)申辦工商登記、稅務(wù)登記的報(bào)表和證件，企業(yè)已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的情況，會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)核算的原始資料等
- B 、有關(guān)增值稅一般納稅人登記的核查報(bào)告應(yīng)包括企業(yè)可能實(shí)現(xiàn)或已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的年度應(yīng)稅銷(xiāo)售額，企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)處理的方法和管理制度，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的辦稅能力能否具備增值稅一般納稅人的條件等內(nèi)容
- C 、對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)定為正式一般納稅人的企業(yè)，稅務(wù)師可將加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、《增值稅一般納稅人登記表》交稅務(wù)師事務(wù)所存檔，并告知增值稅一般納稅人辦稅的要求
- D 、如果企業(yè)暫定被認(rèn)定為臨時(shí)一般納稅人，應(yīng)指導(dǎo)企業(yè)準(zhǔn)確核算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額，待臨時(shí)一般納稅人期滿后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出轉(zhuǎn)為正式一般納稅人的申請(qǐng)
- 10 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的表述，正確的有（ ）。
- A 、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記
- B 、一般納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是指在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額
- C 、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時(shí)，納稅人稅務(wù)登記證件上不再加蓋“增值稅一般納稅人”戳記
- D 、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下
- E 、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，一律不得登記為一般納稅人
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- 上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2011年度利潤(rùn)總額的影響額為()元。
- 甲公司以21萬(wàn)元購(gòu)入B公司的股票共10萬(wàn)股，占B公司股份的1%，該股票目前的市價(jià)為每股2元，每股面值1元，B公司曾在5天前宣告分派現(xiàn)金股利，并將向股利宣告日后第7天的在冊(cè)股東分派每股0.10元的現(xiàn)金股利。此外，甲公司還支付了股票的過(guò)戶費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)0.15萬(wàn)元。甲公司購(gòu)入B公司股票后作為可供出售金融資產(chǎn)管理，則甲公司應(yīng)確定的可供出售金融資產(chǎn)的初始投資成本是( )萬(wàn)元。
- 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年11月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上所列價(jià)款12000元；從供貨方取得與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的返還收入5850元；銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售收入58500元。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為（）。
- 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2011年開(kāi)發(fā)三期普通住宅，從當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬(wàn)元；以借款和自有資金購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)2300萬(wàn)元，合同注明土地使用權(quán)70年，已取得有關(guān)證件；至2011年底對(duì)外銷(xiāo)售60000平方米，收入19200萬(wàn)元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。
- 關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法，正確的是（）。
- 下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是（）。
- 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。以人民幣作為記賬本位幣，對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率折算，按季計(jì)算匯兌差額。按季計(jì)提借款利息。按季計(jì)算借款費(fèi)用資本化的金額（每季按90天計(jì)算，每月按30天計(jì)算），原材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2×09年第一季度甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)和事項(xiàng)：（1）為建造A生產(chǎn)線，2×09年1月1日從銀行借入10000萬(wàn)美元（屬于專(zhuān)門(mén)借款），借入款項(xiàng)已以外幣存人銀行，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.62元人民幣。該借款的期限為2年，年利率為8％，按單利計(jì)算，每年1月1日付息，到期一次還本。（2）A生產(chǎn)線的建造采用部分外包方式，工程于2×09年1月1日正式動(dòng)工。1月1日以外幣存款交付A生產(chǎn)線建造進(jìn)度款1000萬(wàn)美元。（3）1月1日，自國(guó)外購(gòu)人A生產(chǎn)線所需待安裝設(shè)備，支付設(shè)備價(jià)款200萬(wàn)美元。（4）1月20日，將100萬(wàn)美元向銀行兌換人民幣，兌換取得的人民幣已存人銀行，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.66元人民幣，當(dāng)日銀行買(mǎi)入價(jià)為1美元＝6.64元人民幣。（5）2月6日，從國(guó)外購(gòu)人生產(chǎn)用原材料100萬(wàn)美元，為購(gòu)進(jìn)該原材料支付進(jìn)口關(guān)稅300萬(wàn)元人民幣、進(jìn)口增值稅110萬(wàn)元人民幣。進(jìn)口原材料發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅已以人民幣支付；進(jìn)口原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，外幣貸款尚未支付，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.65元人民幣。（6）3月1日，以外幣存款交付A生產(chǎn)線建造進(jìn)度款2000萬(wàn)美元，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.66元人民幣。（7）3月2日，收到乙外商第一次外幣出資1000萬(wàn)美元，款項(xiàng)已存人銀行，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.67元人民幣。（8）3月10日，收到乙外商第二次外幣出資2000萬(wàn)美元，款項(xiàng)已存入銀行，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.68元人民幣。（9）3月20日，將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品銷(xiāo)往國(guó)外，該批產(chǎn)品合同銷(xiāo)售價(jià)格為400萬(wàn)美元，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.68元人民幣，貸款尚未收到。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（10）3月25日，收到2×08年12月發(fā)生的外幣應(yīng)收賬款300萬(wàn)美元，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.69元人民幣。（11）3月31日，為建造A生產(chǎn)線，聘請(qǐng)國(guó)外企業(yè)技術(shù)人員發(fā)生工資費(fèi)用共計(jì)500萬(wàn)美元，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.70元人民幣，款項(xiàng)尚未支付。2×09年第二季度甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)和事項(xiàng)：（1）4月15日，以外幣存款支付第一季度發(fā)生的應(yīng)付國(guó)外企業(yè)技術(shù)人員的工資費(fèi)用300萬(wàn)美元。當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.71元人民幣。（2）6月1日，以外幣存款支付A生產(chǎn)線建造進(jìn)度款2000萬(wàn)美元。當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.72元人民幣。（3）6月30日的市場(chǎng)匯率為1美元＝6.72元人民幣。2×09年第三季度甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)和事項(xiàng)：（1）7月1日，因工程所需特種材料沒(méi)有得到及時(shí)供應(yīng)，A生產(chǎn)建造工程被迫停工。至9月30日仍未恢復(fù)建設(shè)。（2）除外幣借款利息外，該季度未發(fā)生其他外幣業(yè)務(wù)。（3）9月30日的市場(chǎng)匯率為1美元＝6.73元人民幣。其他相關(guān)資料：（1）上述用于A生產(chǎn)線購(gòu)建的外幣支出均以外幣借款支付。（2）不考慮外幣存款利息收入。（3）A生產(chǎn)線的實(shí)體建造工程（包括安裝）于2×10年7月31日全部完成且試運(yùn)行正常。該生產(chǎn)線于2×10年8月15日辦理竣工決算，2×10年9月1日正式投入使用。（4）甲公司有關(guān)外幣賬戶2×08年12月31日的期末余額如表1所示：表1甲公司2×09年第二季度與外幣借款本息相關(guān)的匯兌差額為（）萬(wàn)元。
- 雪山公司是股份有限公司，注冊(cè)資本2億元，累計(jì)提取法定公積金余額5000萬(wàn)元。2012年度稅后利潤(rùn)為3000萬(wàn)元，該公司當(dāng)年應(yīng)當(dāng)提取的法定公積金數(shù)額是（ ）。
- 某項(xiàng)融資租賃合同，租賃期為8年，每年年末支付租金100萬(wàn)元，承租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值為50萬(wàn)元，與承租人有關(guān)的A公司擔(dān)保余值為20萬(wàn)元，租賃期間，履約成本共50萬(wàn)元，或有租金20萬(wàn)元。就承租人而言，長(zhǎng)期應(yīng)付款科目的入賬金額為（）萬(wàn)元。
- 業(yè)務(wù)（3）帶料加工黃金首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
- 下列關(guān)于利率的表述中，正確的是（ ）。
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