- 單選題下列關(guān)于一般納稅人應(yīng)納增值稅的會(huì)計(jì)核算，錯(cuò)誤的是（ ）。
- A 、非輔導(dǎo)期一般納稅人接受?chē)?guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)用于應(yīng)稅項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票，可以直接計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”
- B 、輔導(dǎo)期一般納稅人，購(gòu)入材料用于生產(chǎn)商品，采購(gòu)材料取得增值稅專用發(fā)票，稽核比對(duì)前，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”
- C 、輔導(dǎo)期一般納稅人，稽核比對(duì)后不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”
- D 、一般納稅人進(jìn)口商品后銷售，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)申請(qǐng)稽核比對(duì)前，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”明細(xì)科目。
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參考答案【正確答案：D】
一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)申請(qǐng)稽核比對(duì)前，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。
- A 、尚未銷售或移送使用的存貨，對(duì)應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理
- B 、增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅
- C 、納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
- D 、納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
- E 、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
- 2 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。
- A 、尚未銷售或移送使用的存貨，對(duì)應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理
- B 、增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅
- C 、納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
- D 、納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
- E 、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
- 3 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。
- A 、尚未銷售或移送使用的存貨，對(duì)應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理
- B 、增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅
- C 、納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
- D 、納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
- E 、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
- 4 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說(shuō)法，正確的有（）。
- A 、納稅人應(yīng)當(dāng)向主管地稅局申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
- B 、從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
- C 、商貿(mào)企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
- D 、納稅人應(yīng)稅銷售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票
- E 、企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
- 5 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定的說(shuō)法，正確的有（ ）。
- A 、納稅人應(yīng)當(dāng)向主管地稅局申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
- B 、從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
- C 、商貿(mào)企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
- D 、納稅人應(yīng)稅銷售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票
- E 、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后20日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人
- 6 【單選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說(shuō)法正確的是（ ）。
- A 、判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時(shí)不包含免稅銷售額
- B 、增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理
- C 、新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限是6個(gè)月
- D 、個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人
- 7 【多選題】下列增值稅一般納稅人納稅審核中針對(duì)銷售額的審核要點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
- A 、對(duì)于采取預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，審核是否在收到預(yù)收款時(shí)按規(guī)定繳納增值稅
- B 、銷售殘次品、邊角料等取得收入，審核其是否并入應(yīng)稅銷售額依法繳納增值稅
- C 、采取以舊換新銷售家電的企業(yè)，重點(diǎn)審核其計(jì)算繳納增值稅的銷售價(jià)格，是否按實(shí)際收取的價(jià)款依法計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
- D 、對(duì)銷售啤酒收取包裝物押金，審核其“其他應(yīng)付款”賬戶，對(duì)逾期仍然掛賬的包裝物押金是否依照所包裝貨物的稅率計(jì)算繳納增值稅
- E 、對(duì)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由，應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低或偏高無(wú)正當(dāng)理由，視同銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)而無(wú)銷售額的情況，審核確定其計(jì)稅銷售額是否正確
- 8 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格登記的具體管理規(guī)定，表述正確的有（ ）。
- A 、一般納稅人資格登記的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局
- B 、納稅人未按照規(guī)定時(shí)限申請(qǐng)一般納稅人資格登記的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)
- C 、納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未辦理一般納稅人資格登記手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依據(jù)增值稅稅率計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以使用增值稅專用發(fā)票
- D 、除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
- E 、納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記
- 9 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格登記的具體管理規(guī)定，表述正確的有（ ）。
- A 、一般納稅人資格登記的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局
- B 、納稅人未按照規(guī)定時(shí)限申請(qǐng)一般納稅人資格登記的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)
- C 、納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未辦理一般納稅人資格登記手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依據(jù)增值稅稅率計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以使用增值稅專用發(fā)票
- D 、除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
- E 、納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記
- 10 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說(shuō)法，正確的有（ ）。
- A 、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下
- B 、納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅行為銷售額總額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理增值稅一般納稅人登記相關(guān)手續(xù)
- C 、個(gè)體工商戶不能登記為一般納稅人
- D 、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不需要辦理一般納稅人登記
- E 、轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人
熱門(mén)試題換一換
- 下列關(guān)于甲公司12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理(不考慮銷售貨物成本的結(jié)轉(zhuǎn)),錯(cuò)誤的是()。
- 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，通常以（）作為確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬時(shí)間。
- 甲公司擬發(fā)行票面金額為50000萬(wàn)元，期限為3年的貼現(xiàn)債券。若市場(chǎng)年利率為10%，則該債券的發(fā)行價(jià)格為（ ）萬(wàn)元。
- 黃河公司生產(chǎn)乙產(chǎn)品的第一、第二和第三道工序在產(chǎn)品的完工程度依次為（ ）。
- 該投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為（）萬(wàn)元。
- 根據(jù)刑事訴訟法律制度的規(guī)定，人民法院審理自訴案件時(shí)，下列做法中，正確的是（ ）。
- 下列做法中體現(xiàn)行政合理性原則要求的有（ ）。
- 依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%增值稅稅率的有（ ）。
- 計(jì)算高管王某12月份行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
- 下列關(guān)于稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額確定的表述，不正確的是（ ）。
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