- 簡答題
題干：北方公司2012年年終結賬前有關損益類科目的年末余額如下:[cj/kjsw/da/6/image/ckjsw-da-6-174.jpg]12月31日發(fā)生和發(fā)現(xiàn)下列事項:(1)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出1500元,無法查明原因,經(jīng)批準作賬務處理;(2)公司營業(yè)外支出中有1000元為非公益性捐贈;(3)經(jīng)查公司該年超過工資合理支出數(shù)額為3500元;(4)本年國債利息收入4000元已入賬。
題目： (3)計算公司當年應交所得稅并編制有關會計分錄(所得稅稅率為25%,除上述事項外,不考慮其他納稅調整因素)。
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參考答案（3）計算當年應納所得稅：
應納稅所得額＝會計利潤＋超過合理支出的工資額＋非公益性捐贈－國債利息收入＝1206500－1091000＋3500＋1000－4000＝116000（元）應納所得稅＝116000×25%＝29000（元）
借：所得稅費用 29000
貸：應交稅費—應交所得稅 29000
借：本年利潤 29000
貸：所得稅費用 29000
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- A 、30 000,85 500
- B 、29 250,86 250
- C 、29 000,86 500
- D 、31 250,93 750
- 8 【不定項】2012年順通公司應交所得稅為( )元。
- A 、201 750
- B 、60 437.5
- C 、241 7850
- D 、50 437.5
- 9 【不定項】甲公司本年應交所得稅的金額為( )元。
- A 、48000
- B 、44500
- C 、43250
- D 、42000
- 10 【判斷題】（2018年）計算的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從利潤總額中扣除的所得稅費用。（ ）
- A 、正確
- B 、錯誤
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- 下列各項中，符合資產(chǎn)定義的有（ ）。
- 某企業(yè)以350萬元的價格轉讓一項無形資產(chǎn)，適用的營業(yè)稅稅率為5%。該無形資產(chǎn)原購入價450萬元，合同規(guī)定的受益年限為10年，法律規(guī)定的有效使用年限為12年，轉讓時已使用4年。不考慮減值準備及其他相關稅費。企業(yè)在處置該無形資產(chǎn)時確認的凈收益為（ ）萬元。
- 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，除文藝、體育、特種工藝單位以外，訂立勞動合同的勞動者需年滿（ ）周歲，有勞動權利能力和行為能力。
- 華明企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，2014年初該企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為零。 該企業(yè)2014年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： （1）本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品10 000件，其中對外銷售9 000件，其余為在建工程領用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價格每件為20元。 （2）本年度內(nèi)計入投資收益的債券利息收入為40 000元，其中，取得國債利息收入為3 500元。 （3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費用50 000元，其中，折舊費用30 000元，業(yè)務招待費20 000元。假定按稅法規(guī)定可在應納稅所得額前扣除的折舊費用為15 000元，業(yè)務招待費5 000元。 （4）本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈3 000元。折舊差異屬暫時性差異。因折舊差異使遞延所得稅資產(chǎn)增加3 750元。 假定不考慮其他因素。則該企業(yè)2014年利潤表中營業(yè)利潤、所得稅費用項目的金額分別為（）元。
- 下列項目中應當征收增值稅的是()。
- 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計算個人所得稅應納稅所得額時，下列各項中，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有（ ）。
- 下列各項，屬于成本計算方法的有（）。
- 納稅人對稅務機關作出的具體征稅行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院起訴。 （）
- （2020年）車間管理人員的工資不屬于直接工資，因而不能計入產(chǎn)品成本，而應計入期間費用。（ ）
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