- 不定項
題干：甲公司2012年有關(guān)損益類科目的年末余額如下(該企業(yè)采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目,適用的所得稅稅率為25%):[002-002-001-000-9787010118215-image/002-002-001-000-9787010118215-006-001.jpg]12月31日發(fā)現(xiàn)下列事項:(1)本年度國債利息收入為6000元,并已經(jīng)計入投資收益;(2)經(jīng)查發(fā)現(xiàn)公司營業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納金;(3)經(jīng)查發(fā)現(xiàn)公司本年發(fā)生的職工福利費超過了稅法允許稅前扣除的數(shù)額為5000元。
題目：甲公司本年應交所得稅的金額為( )元。 - A 、48000
- B 、44500
- C 、43250
- D 、42000
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參考答案【正確答案：C】
結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目的分錄為:
借:主營業(yè)務收入 800000
其他業(yè)務收入 200000
投資收益 30000
營業(yè)外收入 57000
貸:本年利潤 1087000
借:本年利潤 923000
貸:主營業(yè)務成本 500000
其他業(yè)務成本 150000
營業(yè)稅金及附加 36000
銷售費用 40000
管理費用 100000
財務費用 32000
營業(yè)外支出 65000
“本年利潤”科目余額=1087000-923000=164000(元)。應納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金+超支的職工福利費=164000-6000+10000+5000=173000(元)應交所得稅=173000×25%=43250(元)
您可能感興趣的試題- 1 【簡答題】(3)計算甲公司當年應交所得稅額并編制確認應交所得稅及結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄(所得稅稅率為25%,除上述事項外,無其他納稅調(diào)整因素)。
- 2 【簡答題】(3)本年應交所得稅;
- 3 【簡答題】(2)計算利潤總額、本月應交所得稅金額,并做出計提所得稅、交納所得稅的相關(guān)會計處理;
- 4 【不定項】甲公司當年應交所得稅和凈利潤金額分別為( )元。
- A 、30 000,85 500
- B 、29 250,86 250
- C 、29 000,86 500
- D 、31 250,93 750
- 5 【不定項】2012年順通公司應交所得稅為( )元。
- A 、201 750
- B 、60 437.5
- C 、241 7850
- D 、50 437.5
- 6 【不定項】甲公司2012年度應交所得稅額為( )萬元。
- A 、85
- B 、80
- C 、92.5
- D 、55
- 7 【不定項】明遠公司2011年應交所得稅金額為（）萬元。
- A 、196.75
- B 、193.75
- C 、196.5
- D 、192.5
- 8 【不定項】A公司2010年應交所得稅和凈利潤金額分別為( )萬元。
- A 、57和161.25
- B 、53.75和171
- C 、53.75和157
- D 、57和157
- 9 【不定項】本年度應交所得稅金額為( )元。
- A 、19500
- B 、17400
- C 、18500
- D 、16650
- 10 【不定項】甲公司2014年度應交所得稅額為（ ）萬元。
- A 、85
- B 、80
- C 、92.5
- D 、55
熱門試題換一換
- 所有者權(quán)益變動表“盈余公積”欄目的本年年末余額應當與本年資產(chǎn)負債表“盈余公積”項目的年末余額相等。（ ）
- 下列各項中，不影響營業(yè)利潤的項目是（ )。
- 一般認為，凈資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)資本獲取收益的能力越強，運營效益越好，對企業(yè)投資人、債權(quán)人利益的保證程度越高。
- 在下列法的各項分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為標準進行分類的是（ ）。
- 下列各項中，應列入資產(chǎn)負債表“資本公積”的是（ ）。
- 根據(jù)資料（4）,甲公司2017年度應提取盈余公積（）萬元。
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- 國有企業(yè)、事業(yè)單位、股份制企業(yè)必須設(shè)置總會計師。（ ）
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