- 客觀(guān)案例題
題干：某工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員80人，資產(chǎn)總額為2500萬(wàn)元，2018年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）當(dāng)年銷(xiāo)售產(chǎn)品收入700萬(wàn)元，對(duì)外提供培訓(xùn)收入120萬(wàn)元。國(guó)債利息收入250萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資收益100萬(wàn)元。（2）全年產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為550萬(wàn)元。（3）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。（4）管理費(fèi)用共計(jì)98萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。（5）營(yíng)業(yè)外支出通過(guò)政府部門(mén)向貧困地區(qū)捐款40萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。（6）營(yíng)業(yè)稅金及附加20萬(wàn)元。（7）上年廣告宣傳費(fèi)超支20萬(wàn)元。
題目：企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。 - A 、0
- B 、2
- C 、0.4
- D 、0.2
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參考答案【正確答案：D】
應(yīng)納稅所得額=1170（收入總額）-（250+100）（免稅收入）-20（稅金）-550（成本）-40（財(cái)務(wù)費(fèi)用）-98（管理費(fèi)用）-70（銷(xiāo)售費(fèi)用）-40（捐贈(zèng)）=2（萬(wàn)元）
該工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
企業(yè)2018年的應(yīng)納所得稅額=2×50%×20%=0.2（萬(wàn)元）
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- B 、179.77
- C 、192.27
- D 、219.77
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- B 、2
- C 、0.4
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- 根據(jù)行政行為的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，（）屬于授益行政行為。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
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- 下列關(guān)于企業(yè)全面預(yù)算體系的表述，正確的是（）。
- 某企業(yè)2018年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）萬(wàn)元。
- 某居民企業(yè)于2015年轉(zhuǎn)讓了一臺(tái)舊的電機(jī)生產(chǎn)設(shè)備（因達(dá)到使用年限而正常報(bào)廢清理），取得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)設(shè)備凈值為100萬(wàn)元。在不考慮增值稅和其他稅費(fèi)的情況下，對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的所得稅處理正確的是（ ）。
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- 一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。
- 要求：分析上述處理是否正確；若不正確，寫(xiě)出調(diào)整分錄。
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