久久视频在线视频观看在线看,日本欧美久久久久免费播放网,久久久久综合网久久

客觀案例題
題干：某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2019年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）全年直接銷售彩電取得銷售收入8000萬元（不含換取原材料的部分），全年購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款800萬元（已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證）。（2）2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取A公司原材料，市場價值為200萬元，成本為130萬元，企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價值200萬元，雙方均開具了專用發(fā)票。（3）企業(yè)接受捐贈原材料一批，價值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，進項稅額16萬元，該項捐贈收入企業(yè)已計入營業(yè)外收入核算。（4）1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取不含稅租金120萬元。（5）企業(yè)全年彩電銷售成本4800萬元（不含換取原材料的部分）；發(fā)生的銷售費用為1800萬元（其中廣告費為1500萬元），管理費用為800萬元（其中業(yè)務(wù)招待費為90萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費為120萬元）；財務(wù)費用為350萬元（其中向自然人借款的利息超標(biāo)10萬元）。（6）已計入成本、費用中的全年實發(fā)工資總額為400萬元（屬于合理限度的范圍），實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。（7）對外轉(zhuǎn)讓彩電的先進生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬元，相配比的成本、費用為100萬元（收入、成本、費用均獨立核算）。（8）6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，進項稅64萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率8%，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。（9）全年發(fā)生的營業(yè)外支出包括：通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬元，違反工商管理規(guī)定被工商處罰6萬元。（10）稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為49.1萬元。假定上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。
題目：2019年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。
A 、130.8
B 、179.77
C 、192.27
D 、219.77

掃碼下載億題庫

精準(zhǔn)題庫快速提分

參考答案

【正確答案：A】

本題會計利潤已經(jīng)確定，采用在利潤基礎(chǔ)上調(diào)整計算所得額比較方便。
應(yīng)稅所得額=970.9-500（技術(shù)所得額免征額）+252（廣告宣傳費調(diào)增）+48.4（招待費調(diào)增）+13.49（公益捐贈調(diào)增）-90（新產(chǎn)品技術(shù)研發(fā)加計扣除）+10（利息調(diào)增）+4+18.4（安全設(shè)備折舊調(diào)增）+6=733.19（萬元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅=（733.19-100×50%）×25%-400×10%（安全設(shè)備抵免稅額）=130.8（萬元）

您可能感興趣的試題

- 1 【客觀案例題】 2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
- A 、66.26
- B 、71.44
- C 、71.80
- D 、72.51
答案解析

熱門試題換一換

億題庫—讓考試變得更簡單

已有600萬用戶下載

每日一練
通關(guān)密卷
高頻考點
高頻模擬
考點練習(xí)
學(xué)習(xí)報告
歷年真題
錯題/收藏

okG72

找回密碼

綁定手機號

重置密碼成功

注冊成功